递延资产 现金流量表具体指标分析

1。分析经营活动产生的现金流量

（1）通常情况下，经营活动产生的现金流量净额>（财务费用+当期折旧+无形资产的递延资产摊销+递延费用摊销）。如果计算结果为负，则表示该公司营业现金收入不能抵消相关费用，存在经营困难。

（2）现金购销比率。通常，该比率应接近商品销售成本。如果购销比率异常，则可能存在两种情况：积压的商品库存低迷；业务萎缩。有两种情况会对公司产生不利影响，公式为：

现金购销比率=购买商品和接受服务所支付的现金/销售商品和服务所获得的现金

（3）营业现金提取率。该比率通常应在95％左右。如果小于95％，则表示销售工作不正常或销售信贷政策不当；如果小于95％大于90％，则表示可能存在严重虚假利润和真实损失的比较。公式表示为：

营业现金提取率=本期销售商品和服务收到的现金/本期营业收入×100％

（4）现金购销比例。该比例可以与公司的过去情况或同一行业的情况进行比较。如果比率太大，可能会浪费人力资源，劳动效率下降或由于分配政策失控，员工收入分配比例过大；如果比例过小，则说明员工收入低，用公式表示：

付给员工的现金比率=员工的各种现金支出/从销售商品和服务中回收的现金

2。分析企业的短期偿付能力

分析公司的短期偿付能力时，主要考察公司的实际现金与流动负债之比。由于流动负债的还款期限不一致，该比率通常在0.5-1之间。比率越大，公司的短期债务偿还能力越强。表示为公式：

公司的实际现金与流动负债之比=（期末现金+现金等价物余额）/流动负债

3。分析公司支付固定现金付款的能力

如果该比率小于1，则意味着运营资金正在减少，该公司将面临生存危机。可能存在诸如运营缩减，资产负债率高，投资失控以及企业人力资源配置不当等问题。表示为公式：

固定的现金支付能力比率=（运营活动的现金注入-购买商品和服务所支付的现金-各种税款所支付的现金）/各种固定现金支付

4。分析企业发展能力

（1）收益现金比率。比率越高，公司创造未来现金流量或利润的能力越强。用公式表示：

收益与现金比率=经营活动产生的净现金流量/净利润

（2）现金流量资本支出比率。该比率主要反映公司利用经营活动产生的现金流量净额来维持或扩大生产经营规模的能力。比率越大，越强公司的发展能力，反之亦然，弱者。公式为：

现金流量资本支出比率=经营活动产生的现金流量净额/总资本支出

公式中的“资本支出总额”是指公司为维持或扩大生产能力购买固定资产或无形资产而发生的支出。

（3）现金流入与现金流出的比率。该比率表示企业的业务活动现金满足其所需现金流出的程度。公式为：

现金流入/现金流出比率=营业活动累计现金流入/营业活动累计现金流出

通常来说，该比率的值应大于1，以便公司可以保持简单的复制而不会增加债务。它反映了公司运营活动产生正现金流量的能力，并且在某种程度上还反映了公司盈利能力的水平。比例越大，公司上述各方面的状况越好。相反，公司上述各方面的状况越差，开发能力就越弱。

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