将一般纳税人转变为小规模纳税人的过程中常见的问题是什么?
[指南]:是否所有普通纳税人都必须注册为小规模纳税人?
1、所有一般纳税人都必须注册为小规模纳税人吗?
答案:不,此政策是在特定条件下,特定时间和特定范围内的一项特殊规则,
2、加油站可以注册为一般纳税人吗?
答案:根据《成品油零售加油站增值税征收管理办法》和《关于按照一般增值税纳税人加油站征税的通知》,无论他们是否年度应税销售额超过小规模纳税人的标准。注册为一般纳税人,征收税款为一般纳税人。
3、关于注册程序时间的规定是什么?
答案:此政策的实施时间为2018年5月1日,暂停时间为2018年12月31日,即:如果符合条件的一般纳税人需要在2018年5月重新注册为小规模纳税人,则自1月1日至12月31日这8个月内,您可以到主管税务机关办理注册程序。换句话说,在5月1日之前和12月31日之后,不允许进行转移登记程序。
4、何时在注册后根据简化的税款计算方法开始纳税?
答案:一般纳税人登记为小规模纳税人后,将从登记之日的下一个期间起,按照简化的税额计算方法计算并缴纳增值税;增值税仍将在注册日期的当前期间按照一般纳税人的相关规定进行计算和支付。
5、5、注册日的“下一个期间”和“当前期间”是报告期间还是当前期间?
答案:所谓的“下一个期间”和“当前期间”是指税期。
6、如何处理未由注册纳税人申报和扣减的进项税?
答案:转让登记的纳税人尚未申报扣减的进项税,以及在转让登记日的期末扣税,计入“应纳税额-进项税”。被扣除”帐户。由于转让登记的纳税人在转让前调整了业务,未扣除的进项税将是一个动态变化的数据。纳税人应准确计算,税务机关也应提供指导,重点关注和共同预防与税收有关的问题。风险。
7、尚未由注册纳税人扣减并保留的税收抵免包括在“应付税款-应扣进项税”科目的计算中。主要考虑因素是什么?
答案:您可能认为未扣除的进项税应从进项税中转出,这直接增加了企业的成本。尽管这很简单,但是存在许多问题。一是未扣减的进项税是企业的权益,而成本转移意味着不再可以抵扣进项税,这对企业不利。第二个是重新注册的纳税人可以在将来重新注册之前对其业务进行调整,包括退货,折扣等,以及审计和自查税收的报销等,所有这些都需要包括在未扣除进项税的计算中。更大程度地保护纳税人的权益。第三,一些出口公司还需要为未扣除的进项税申请退税。因此,有必要继续对未扣减的进项税进行核算。
8、纳税人转入注册后,如何计算一般纳税人期间的销售折扣和退款以及如何申报?
回答:纳税人转移到注册后,由于销售折扣,暂停或退款,可能需要调整在一般纳税人期间的销售或购买。第18号公告规定,重新注册纳税人发生上述业务时,应按照一般税额计算方法调整一般纳税人期末的销项税额,进项税额和应纳税额方法。
纳税人根据业务的实际情况调整一般纳税人期末的销项税,进项税和应纳税额。与原始申报结果相比,纳税人可能少缴了税款。可能还会多缴税款,因此无需重新填写一般纳税人的纳税申报单。取而代之的是,它将被纳入销售折扣,暂停或退还当期应纳税额,并填写小规模纳税人的纳税申报单。
9、如何转移注册纳税人开具发票?
回答:首先,自转让登记之日的下一个期间起,转让登记纳税人应根据增值税应税销售的征收率开具增值税发票。
第二,对于在一般纳税人期间已经使用税收控制装置并经过票证验证的纳税人,他们可以在转移登记后继续开具专用发票,不受小额税额实施的影响。国家税务总局。限制纳税人开具专用发票的试点行业。
同样,对于在转移注册纳税人作为一般纳税人期间发生的增值税应税销售活动,如果需要冲字发票,重新开具发票或重新开具发票,则会按原适用的标准开具发票税率或征收率。
10、纳税人转移登记是否始终属于小规模纳税人?
答案:根据《增值税暂行条例》的有关规定及其实施细则,今后,如果纳税人的年度应税销售额超过了财政部制定的小规模纳税人标准,国家税务总局应将其注册为一般纳税人,而且,按照规定重新注册为一般纳税人后,再注册的纳税人不能重新注册为小规模纳税人。
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