其他应收款的会计分录示例

[指南]：设置“其他应收款”，以考虑其他应收款。该主题属于资产类别。借方登记的其他各种应收款，贷方登记的企业收到并结转的金额。余额通常在借方，表明还没有收到其他应收款。公司应该...

其他应收款的会计分录示例

（[一)帐户设置

设置“其他应收款”帐户以核算其他应收款。该主题属于资产类别。借方登记的其他各种应收款，贷方登记的企业收到并结转的金额。余额通常在借方，表明还没有收到其他应收款。企业应根据“其他应收款”主题下的债务人设置明细账，进行明细账核算。

（[二)会计处理

1.储备金。储备金是企业会计部门预付给企业有关内部部门的日常零用储备金。

（1)对于实施固定准备金制度的公司，当财务和会计部门将准备金分配给资金使用部门时，应从“其他应收款-准备金”科目中扣除，并贷记“库存现金”。或“银行存款”科目；付款部门收到的储备金应定期偿还给会计部门。当会计部门根据偿还金额使用现金补足储备金时，借记“管理费用”和其他科目，贷记“库存现金”或“银行存款”科目；当支付部门退还储备金时，借记“库存现金”帐户，贷记“其他应收款-储备金”帐户。

[示例]一个企业的财务部门为总务部门建立了一个固定准备金制度，检查的固定金额为8000元，以现金支付。进行会计分录如下：

借：其他应收款准备金（总务部）8000

贷款：手头现金8 000

上述总务部将返还日常办公用品1500元，财务部将以现金补足。进行会计分录如下：

借用：行政费1500

贷款：手头现金1500

总务部不再需要储备金，将8000元的储备金现金返还给财政部门。进行会计分录如下：

借入：手头现金8 000

贷款：其他应收款准备金（总务部）8000

（2)非固定储备金是指用户单位或个人未按照固定金额持有储备金，而是在使用时将其收取并予以偿还。

当借记个人旅行费用时，在交付现金时借记“其他应收款”并贷记“库存现金”；报销差旅费，借方“管理费”，“存货现金”和“贷方”（当余额返还其他应收款时）。

[示例]甲公司员工张宇出去借钱前借了2000元的差旅费。

借款：其他应收款-张裕2000

贷款：现金2 000

[示例]在上一个示例之后，张瑜从一次商务旅行中回来，偿还了1200元，并返还了800元现金。

借用：行政费1200

库存现金800

贷款：其他应收款-张裕2000

[示例]按照示例3-17，如果张瑜出差回国并报销了2200元，财务部门将支付200元。

借：管理费2 200

贷款：其他应收款-张裕2000

库存现金200

3.存款保证金

存款押金是企业为出租，借用包装等向出租人支付的押金。

当公司支付保证金时，它借记“其他应收款”科目，贷记“银行存款”或“股票现金”等科目；当公司收回保证金，借方科目（例如“银行存款”或“库存现金”）时，记入“其他应收款”帐户。

[示例]企业A向企业B租用200个油桶，每个桶10元的押金，以现金支付。甲公司根据相关凭证进行了以下会计分录：

借款：其他应收款-企业B 2000

贷款：手头现金2000

公司会计制度规定，公司应定期或至少在每年年底检查其他应收款，预测可能的坏账损失，并计提坏账准备。对于其他无法收回的应收款，企业应当查明原因并追究责任。如果确实无法收回，则应经股东大会，董事会或经理（工厂董事）会议或类似组织批准为呆账损失，以按照企业的管理权限冲销坏账准备。

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