详细的应纳税额

[指南]：应纳税额1.的详细信息一般纳税人应在“应纳税额；应纳增值税额”科目中分别设置“进项税”，“应纳税额”和“未转出... ...

详细的应纳税额

1.一般纳税人应分别设置“应纳税；应纳增值税”帐户。

进项税”，“已付税”，“结转未付增值税”，“减免税”；销项税，出口退税，结转进项税，“应交出口国内生产税抵扣”，“转出多缴的增值税等三级详细科目。”

2.。如果您是小规模的纳税人，只需在应纳税帐户下设置一个“应纳税增值税”二级明细帐户即可。

3.为了计算一般纳税人企业应在当月月底支付的未付增值税或多付增值税，“未付增值税”项应也可以在“应纳税额”项目主题下设置。

1）该详细帐户的贷方记录了从“应付增值税”详细帐户转移来的未付增值税；

2）借款人从“应交增值税”明细帐户中记录的多付的增值税和本月已支付但前一个月未支付的实际增值税；

3）期末的贷方余额反映了未付的增值税，如果是借方余额，则反映了多付的增值税。

应付税款会计分录

在月底，还应准备以下会计分录：

在月末，公司应将当月发生的未缴增值税金额从“应交增值税”转移到“未缴增值税”，这样“应交增值税”帐户就不会有信用余额。

会计分录是：

借：应交税金-应交增值税（转出时未支付增值税）

贷款：应交税款-未付增值税

在下个月15日之前提交和付款时

按：应纳税额-不支付增值税

贷款：银行存款

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