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　　借：应收账款

　　贷：库存现金

　　新准则下，用“库存现金”科目代替“现金”了。

　　另外，你们的出纳现金日记账要定期和总矗核对，及时核对的话，是不会这么迟才发现的。

　　1、我负责任的告诉你，你发生的差错是一般的财务差错，而且是在本会计期内，不属于重大会计差错。

　　2、具体的操作办法是：可以在下个月把的会计分录用红字冲掉，在编制正确的会计分录，经过汇总、记帐和编制会计报表就把更正过来了。3、不过我提醒你：在编制收银行利息时，为了保证总帐的发生额和明细帐一致，所以财务费用要用借方红字表示；第二，到银行购买支票的费用不要通过财务费用科目核算，要通过管理费用科目核算，因为财务费用是反映筹资发生的费用。

　　特此回答！

　　上月将自有购买的车订保险－－是什么意思？怎么会进主营业务成本

　　已经结账，你可以在本月做调整就可以

　　借：主营业务成本　红字

　　借：管理费用－车船使用税

　　希望能帮助到你！

　　如果已经跨月结账，则用红字做同样分录冲回，再重新做一下正确的。手工记账与电脑记账一样处理。

　　贷：应付账款-A公司 -656900.07

　　-B公司 -178596.00

　　贷：应付账款-A公司178596.00

　　-B公司656900.07

　　如果为本月未结账。

　　手工帐，用红线划去账本金额，重记。凭证换掉就行。

　　电脑做账，在当月可以找到原来的分录改过来就可以了。

　　那个分录是去年的了，今年这才发现金额错了，我们是手工账――用红字做同样分录冲回，再重新做一下正确的。如上分录

　　红字凭证将凭证冲平，然后做一张正确的凭证改正过来。所得税多交了应该没有关系的，年度期间企业所得税是预缴，年度终了汇算清缴，多退少补。所以只改正凭证即可。

　　借：银行存款

　　贷：库存现金 不就平了吗

　　作调整分录即可：

　　借：管理费用

　　借：无形资产（红字）

　　不用“以前年度损益”科目。如果对利润影响较大（占本年利润总额的10以上），为了不影响本年度利润的真实性与可比性，应使用“以前年度损益”科目，这样调整后的数据，仅影响资产负债表，而不影响利润表。

　　先做调整分录：借：管理费用 100

　　贷：现金 100

　　再做正确分录：借：管理费用 100

　　贷：现金 100

　　第一步: 借: 以前年度损益调整 200 贷: 应付职工薪酬 200

　　第二步: 借:管理费用 200 贷:以前年度损益调整 200

　　第三步: 本年利润 200 贷: 管理费用 200

　　第四步: 利润分配-末分配利润200 贷: 本年利润 200

　　首先，把1月份的凭证反冲，借：其他应付款--社保 银行存款，贷：管理费用--工资；

　　然后，做一张正确的凭证即可

　　最后，建议在月度结账前一定要仔细核对账务！　　年底了，会计人员也到了特别忙的时候，汇总本年的财务数据，开始一系列的调账，扎帐了。那么对于新入门的会计人员怎么才能把帐调规矩，而不是账虽然调过了，但依旧是一笔糊涂账或者不合乎实际，不合会计法规定的账务呢，下面让悟空小编给你介绍下调账的一些基本方法。以防调账出现手忙脚乱，稀里糊涂的。

　　首先，给你们普及一下会计调账的基本原则：

　　第一就是，合规性：必须符合《企业会计准则》以及《企业会计制度》的规定，而不能随心所欲，想怎么做就怎么做，错而不改，一错再错；或者为了掌控者的需要，表面上是调账，实际是变相的偷税漏税，进而损害国家利益(这个比较严重，很可能会把自己牵连进去，得不偿失)。

　　第二就是准确性：作为会计，应时刻遵循着实质大于形式的原则，要符合会计的基本原理:权责发生制和收付实现制的原理，通过对错账的调账，让账务能准确无误的真实反映公司的财务状况和经营成果，让调账达到该有的效果。

　　现在我说下本年度发生的错账和跨年度发生的错账改怎么调整：

　　1，对于本年度内发生的错账，可直接将这笔分录红冲，然后再做重新做一笔正确的分录即可，或者直接根据的差额编制会计分录也未尝不可。这个比较简单，也比较常见，我就不举例子说明了。

　　2.对于跨年度发生的错账，如果的成本费用类的账务，由于是上年度的账务，影响的是上年度的利润总额和未分配利润。可直接用“利润分配—未分配利润”或者用“以前年度损益”来调账。下面我列举两个实例给大家解释一下：

　　比如： 你在2019年记账时候发现2018年又一笔办公费，本来是5000元，结果你记成了4500元，这样就导致去年的利润多了500元，所以你可以补充一笔记账分录，写明：调账X年X月X号凭证调账原因，会计分录就写借：未分配利润（以前年度损益调整）500元 贷：库存现金（银行存款）500元

　　又比如，你在2019年做账时候，税局查2018年的账务，发现2018年有两张进货发票不合规，税局让剔除来，这样你账务已经做到2019年了，重新反结账也是不太能实现的事，比如这张进项发票的不含税金额是20000元，进项税额是3200元，这时候，这时候你就补充两笔记账分录， 借：进项税额3200 贷:进项税额转出3200元 借：未分配利润（以前年度损益调整）20000 贷：库存商品 20000

　　其实，说白了，常见的调账的基本方法有5种：追溯调整法，未来适用法，红字更正，补充登记法，和不能按额直接调整的调账方法（这个主要是指税务查账过程中发现的的纳税金额，需要调出的情况和结转成本出现的情况），如果运用得到，在难的错账都能轻松搞定！

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