出纳员如何管理企业储备金

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出纳员应了解单位储备金的存放和使用情况，并按规定办理预借和还款手续，并确保储备金的安全性和完整性。

1、储备金贷款管理

（1)企业的每个部门都填写“备用基金贷款表”。一方面，财务部门应管理和批准零星的支出，另一方面，它将用此支付现金收据。

（2)每个部门零星的闲置空间通常不应超过规定的数量。在特殊情况下，应经管理部门经理批准。

（3)每个部门借用零星的储备金时，应将收到的正式发票定期寄给储备金管理人员（出纳），以抵消贷款付款或补充储备金。

2、储备金的保管

（1)应使用“储备金”帐户设置储备金收支，并准备“收入和支出每日报告”并将其提交给财务经理。

（2)应根据所获得的发票准备储备金，并准备储备金支出时间表以及时反映储备金支出。

（[3)准备金帐户应每月结算。

（4)出纳员应妥善保管与准备金有关的所有票据。

3、预备金预借贷款

（1)储备金管理通常有两??种方法：配额管理和非配额管理。配额管理是根据各个部门的实际需求和单位的财务承受能力进行核实并报告给相关领导批准；非配额管理是根据各业务所需储备金的管理金额预先借款并根据报销额冲销的储备金。

（2)财务和会计部门应与该单位的有关部门合作，以制定储备金的使用范围，支出授权机构，资金的接收程序，偿还和偿还期限，并在预借期间向特别负责人提供书面说明。

（3)收到储备金时，应从“其他应收帐款部门A（××个人）储备金”的科目中扣除，并应将“库存现金”的科目贷记。

4、储备金的偿还

（1)固定储备金的偿还。每个部门使用储备金后，都必须向财务部门偿还。偿还期至少每月一次。收银员将收到并查看正确的偿还凭证。然后将现金支付给储备管理人员，由他们补足原来的配额。只有在到期后，取消配额或更换经理后，才会支付所有土地储备。

（2)非固定定额备用金的偿还。非固定定额备用金通常根据特定业务的需要预先借入，因此它们不是长期保留的项目，而是在业务完成之后，他们可以将相关的帐单带到财务部门。性报销，更多退款，更少报销，一次结算，下次使用时，您将再次执行该程序。管理与之前的操作非常相似借用和报销差旅费。

[示例]月底，生产部门的储备金托管人小刘偿还了300人民币的办公用品费用。准备会计分录，如下所示：

借用：制造成本3??00

贷款：300股库存现金

[示例]到年底，将收回生产部门的1000元储备金，并在重新批准后建立储备金。准备会计分录，如下所示：

借入：手头现金1 000

贷款：其他应收款-生产部门准备金1000

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