现金流量目标的编制方法和计算公式

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从零开始的全面核算

中国税收法规通过火车

成本核算与管理

2021年中级会计职称考试题库（三个科目）

收银员实战系统

一、在主表中确定“来自经营活动的净现金流量”

1、从销售商品和提供服务中收到的现金

=利润表中的主营业务收入×（1 ＋ 17％）+利润表中的其他业务收入+（应收票据期初余额-应收票据期末余额）+（应收账款期初余额-应收账款期末余额） ）+（预付款项期末余额-预付款项期初余额）-应收账款坏账准备期末余额

2、已收税款

=（应收补贴金期初-应收补贴金期末余额）+补贴收入+当期所得税抵免额累计额

3。收到的其他与经营活动有关的现金

=与当期信用额相关的营业外收入明细+其他与营业收入相关的详细信息当期信用额+其他应收款相关明细当期信用额+其他应付款项相关明细当期信用额+银行存款利息收入（公式一）

在特定操作中，由于现金流量表是根据两个主表和一些详细的账簿编制的，因此数据很难准确。此项保留到最后以填写该列。计算公式为：

收到的其他与经营活动有关的现金（公式二）

=“补充信息-{（1+2）-（4 + 5 + 6 +7)}}

公式2生成的数据与公式1计算的结果相差不大。

4。购买商品和接受劳务支付的现金

= [利润表中的主要业务成本+（库存期末余额-库存期初余额）]×（1 + 17％）+其他业务费用（不含税）+（应付票据期初余额-期末余额）应付票据）+（应付账款期初余额-应付账款期末余额）+（预付账款期末余额-预付账款期初余额）

5。支付给员工和为员工支付的现金

=“应付工资”主题在当期的借方累计额+“应付工资”主题在当期的借方累计额+“养老金”，“失业保险基金”，“住房公积金”费用”和“制造费用明细表”中的“医疗保险基金” +“劳动保护费”

6。各种税费

=“应付税款”每个明细帐在本期的借方累计数+“其他应付款项”每个明细帐在本期的借方数+“行政”中“税收”当期的累计借方数费用” +“其他“业务费用”包括关税项目

即：实际支付的各种税款和附加费，不包括进项税。

7。与经营活动有关的其他已支付现金

=营业外支出（不包括固定资产处置损失）+管理支出（不包括工资，福利费，劳保，失业保险，住房公积金，养老金保险，医疗保险，折旧，坏账准备或坏账损失，列税等）+营业费用，成本和制造费用（不包括工资，福利，劳工保险，失业保险，住房公积金，养老保险，医疗保险等）+当期产生的其他应收款借项＋其他应付款

二、在主表中确定“来自投资活动的现金流量净额”

1。从投资回收中获得的现金

=（短期投资期初金额-短期投资期初金额）+（长期股权投资期初金额-长期股权投资期初金额）+（长期债务期初金额）长期债务投资的期末金额）

在此公式中，如果期初金额小于期末金额，则计入投资支付的现金中。

2。从投资收益中收到的现金

=收益表投资收益-（应收利息期末金额-应收利息期初金额）-（应收股利期末金额-应收股利期初金额）

3。处置固定资产，无形资产和其他长期资产收到的现金净额

=“固定资产清算”贷方余额+（无形资产期末-无形资产期初）+（其他长期资产期末-其他长期资产期初）

4。收到的其他与投资活动有关的现金

例如收回融资租赁设备的本金等。

5。购建固定资产，无形资产及其他长期资产支付的现金

=（在建工程完结-在建工程期初）（不包括利息）+（固定资产完结-固定资产期初）+（无形资产期末-无形资产期初）+（其他长期-定期资产期末其他长期资产）

在上式中，如果期末金额少于期初金额，则计入处置固定资产，无形资产和其他长期资产收到的现金净额。

6。支付投资现金

=（短期投资期末-短期投资期末）+（长期股权投资期末-长期股权投资期初）（不包括投资损益）+（长期投资期末定期债务投资-长期债务投资期初）（不包括投资损益）

学不同的会计课程，详情会有所差异，为了精准快速的解决您的问题，建议您向老师说明详细情况，1对1解决您的实际问题。