收银员职位的工作流程（五）

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五、物料审核后的工作流程

（[一）材料购买报销

根据应付帐款余额和物料收据的第二部分，敦促买方报告该帐户-→审查并签署买方发送的采购发票，货运发票和物料收据（④购买报告表④采购报告表）-→准备会计凭证并取下④列和副列作为分配清单

借用：原材料/包装材料/低价易耗品-每个次级科目

应付税款增值税（进项税）

贷款：应付帐款客户单位

-→→在显示凭证编号后绘制可抵扣发票扣除表-→通过主管职位进行审核

注意：（1）采购发票必须真实，合法和有效。原则上，必须获得特殊的增值税发票。

（[2）获得的增值税专用发票严格遵循填写说明。

（3）运输和其他费用必须以物料收据的形式添加到物料中，或单独包含在相应的物料价格中。

（4）100元以上的运输专用发票，必须按运费的7％（不包括包装，动力，装卸，保险等）和税后运费计算进项税。扣除额已包含在购买成本中。

（5）必须完整填写物料收货，并且“收货仓库”列必须与物料所属的帐簿名称相同。物料收货的数量和金额必须为与发票一致。

（6）根据原材料的最新招标结果，审查招标材料采购价格的执行情况，注意价格波动，并提供采购价格执行情况的季度分析报告。

（7）会计凭证的摘要列必须指明物料名称和数量，并正确选择明细帐户，注意区分相同帐户中的相似客户名称，以及不同帐户中的相同客户名称

（[二）购买付款

1、审查每月资助计划

根据下个月的生产计划，采购计划，客户单位应付帐款余额，原材料存储，发票到达时间等，查看生产部门下个月的资金使用计划-→汇总资金计划-→报财政部长批准

2、审核付款

（1）根据每月的资金计划审查付款项目-→检查“付款批准表”的批准程序是否完整-→注册并签署资金计划-→将付款转至职位-→月末统计数字基金计划的使用-→下个月与财政计划一起向财政部长报告

（2）签署并收到收银员的“付款批准书”和银行付款凭证-→准备簿记凭证

借入：应付帐款客户单位

贷款：银行存款-→通过主管职位审查

注：（1）如果计划中的付款额少于10万元人民币，则付款将直接发送到该职位，计划中的10万元人民币以上或计划外资金必须经部长批准。财务或首席财务官。

（2）付款时，请注意确认收款人单位，物料供应单位和发票发行单位应该一致。

（[3）具有连续业务的客户单位应设置应付账款明细帐户，设置帐户时，必须正确选择省名并注明客户全名，并实施两行申请明细准备会计凭证主题时的收据和付款。

（4）编制簿记凭证时，必须正确选择应付账款明细账，注意同一账户中相似客户名称与不同账户中相同客户名称的区别。

3、应付账款

有时会督促采购员偿还帐款-→在月底打印应付帐款的资产负债表，并让生产部门的采购员对帐进行对帐-→确保应付帐款的真实性和正确性

注意：（1）熟悉客户的供应品种，每个客户对应的购买者，易于清理帐户并敦促偿还。

（[三）查看仓库详细信息

1、收据

（[1）库存

定期检查仓库中的原材料和辅助材料的库存-→检查仓库中登记的材料的数量，单价和数量-→绘制出收据表格的第二页（材料审核页） -→→进入计算机收入模块————→按账簿分类，以准备买方发给的④报销联合分拨表格

注：以上仓库子分类帐包括原材料仓库，包装仓库，低消耗仓库，自制的半成品仓库和塑料成品仓库这五类仓库中包括的所有子分类帐

（2）有订单

在月末，将收据的第二页与第四页一一对应-→检查货物是否已到，但发票尚未到达-→准备第二页的会计凭证匹配

借用：原材料/包装材料/低价易耗品-每个次级科目

贷款：应付帐款-物料的临时评估-→通过主管职位审查并敦促购买者偿还该帐款-→下个月初用红色字母减少此凭单–→收到无与伦比的第二次联合收款在月底重新输入物料清单

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