房土税 有关出口退税的常见问题解答

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1.一系列有关进口增值税的测验：

（1）问题：我的公司在12月上传了一张进口增值税凭条，现在有一张显示它滞留了（待比较）。是因为我无法下载这样的通知吗？然后，我们是否必须等到这里进行纳税申报？帐单匹配还是您要在13日提交税收？

答案：根据《国家税务总局和海关总署关于实施特殊关税进口增值税款“比较，扣除”管理办法有关问题的公告》（公告） 《国家税务总局海关总署令2013年第31号》规定，贵公司在进行进口增值税稽核和比对时，将扣留（继续比较）；它暂时不能用作输入推论。审核比较结果分为五类：合格，不合格，拘留，缺乏关联和重复编号。扣留是指纳税人已申请海关清算证书的审核，并且在指定的审计期间内系统中的海关尚未对相应的海关清算证书编号进行验证，并且保留给下一个期间继续比较。对于因审核比较而扣留的海关付款单据，可以继续参加审核比较，纳税人无需申请数据验证。现在是2015年1月6日。您可以在2015年1月增值税申报期之前（每个月的1号和纳税申报截止日期2号之间）进行申请，如果当前月份的纳税申报截止日期为15日，则最能完成自我确认操作在当晚的13天内； 2015年1月的增值税申报期限将推迟到2015年1月20日，然后在1月18日之前。）随时查询进口增值税的比较情况，如果符合，则通过“审核”。 “结果通知下载确认”操作（每月仅一次操作）可以扣除进项税。

（2）问题：这是否意味着我只能在扣留节目上显示的税单匹配后才打印通知？我现在可以打印吗？如果现在打印该通知，扣留的税单不会记入贷方在当前期间扣除吗，会自动结转到下一个期间吗？

回答：在这种情况下，您可以等到2015年1月18日打印审计结果通知。现在可以打印它（可用于扣除相应的税款收据）。无法扣除，将自动结转到下一个期间。

（3）问题：通知可以在每个月的1-13之间的任何时间打印。打印通知后，显示为静止的税单将自动结转到下一个期间。当前期间不能扣除吗？我们在12月上载了三个税单，在打印通知后，有2个匹配项和1个中止了。纳税申报单在增值税附件2的第5行中，我可以填写两个匹配项的金额和税额吗？

答案：通知可以在每个月的1号到纳税申报表的2号截止日期之间随时打印。通知打印后，扣留的税单将自动结转到下一个期间。当前期间不会被扣除。您上传了3个税单，其中2个匹配，1个仍在。在增值税申报表的第5行中，“ [一、声明扣除的进项税额-（二）其他减税文件]-包括海关进口增值税），在“”中填写份数，金额和税款特别付款表格”。

（4）如果比较结果是没有连接，该怎么办？

审计比较结果缺少链接意味着纳税人申请了海关付款证明书进行审计，并且在规定的审计期末系统中仍然没有相应的海关付款证明书编号。

根据《国家税务总局和海关总署关于实施特殊关税进口增值税款“比较，抵扣”管理办法有关问题的通知》（国家税务总局海关总署公告2013年第31号）第六条第1项规定：对于审计，比较结果不一致或缺失的海关支付单据，纳税人应当将原始海关支付单据交给主管税务机关备案。审核结果后180天内进行数据修改或验证。 ，过期的进项税将不扣除。如果是纳税人的数据收集错误，则应在修改后再次检查数据；如果不是数据收集错误，则纳税人可以向主管税务机关申请数据验证，主管税务机关将与海关一道进行验证。经核实，如果海关付款单的面额信息与纳税人的实际进口货物业务相符，则纳税人应在收到主管税务机关的书面通知和进项税额后的下个月申报期内申报扣除。逾期未扣除。

2。问：外贸企业的两种报关单对应一张进项发票，本月全部退税。如何填写退税申报系统？

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