外贸出口企业如何办理退税（免税）申报

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外贸企业出口退税申报期

外贸企业应自出口报关之日起90天内向退税部门申报退（免）税，以出口货物报关单上注明的出口日期（用于出口退税）为准。以下）的税务程序。逾期未申报的，除因特殊原因，经县级以上地方税务主管部门另有规定和批准外，不再接受出口货物的退（免）税申报。

如果出口公司具有以下情况之一，则是上述“特殊原因”：？

（1）由于不可抗力，无法在指定的期限内获得相关的出口退税（免税）文件或声明退税（免税）。

（2）由于特殊的海关申报方法（如集中式海关申报），无法在规定的期限内获得相关的出口退税（免税）文件。

（3）其他由于特殊的业务方法，无法在规定的期限内获得相关的出口退税（免税）单据。？

出口企业有上述情形之一的，应当在规定期限内向税务机关提出延期申报的书面申请。经县，市（含地，市）以上地方税务机关批准，出口企业应当在批准的期限内申请退税（免税）。

未在规定期限内申报退税的外贸企业出口货物的处理

对于外贸企业未在宣布出口之日起90天内向主管税务机关的退税部门申报出口退税的货物（以出口货物上注明的出口日期为准）申报表（特别是出口退税），除非另有说明，但由于特殊原因，并经地市级以上税务机关批准的，企业必须向税收征管部门申报。主管税务机关并提取销项税。如果上述商品为应税消费品，也必须按照有关消费税的规定申报。

外贸企业使用以下公式提取上述商品的销项税或应纳税额。

（1）计算一般纳税人销项税的公式。

销项税额=（出口货物的离岸价格×外汇人民币报价）÷（1+法定增值税率）×法定增值税率

（2）计算小规模纳税人应纳税额的公式。

应付税款=（出口货物的离岸价格×外汇人民币报价）÷（1 +收款率）×收款率

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