部门 财产清查前的准备工作

财产清查前的准备工作

财产清单是一项复杂而详细的工作，涉及广泛的领域，强大的政策和大量的工作量。因此，为保证财产清查的顺利进行，应在财产清查前做好相关准备，包括：

在业务方面，会计部门必须对所有经济交易进行登记并在清点之前结清余额；财产和材料存储部门必须在清点前完成各种财产和材料的接收和交付程序，并清算账簿。同时，应安排和标记各种有形财产；库存小组人员应准备必要的库存工具，设备，表格等。

在组织上，应该建立一个库存领导小组。团队应由来自企业负责人和总会计师领导下的会计，生产，设备，技术和行政部门的相关人员组成。清单小组的主要工作职责是：制定财产清单计划，确定清单范围，安排清单程序并配备清单人员；检查库存工作的进度，监督库存工作过程，并解决库存工作中的问题；总结清单工作的经验和教训，总结清单工作，并提出处理清单结果的建议。

财产清单不仅是会计部门的工作，还涉及许多相关部门。因此，各有关部门要密切配合，共同努力，特别是会计部门，生产部门，仓储部门等，必须做好相关账簿的核对工作。

对帐簿的检查是对帐，即在某个会计期间（月，季度，年）结束时，将帐户证书，帐户和实际帐户进行相互比较以检查是否账簿记录正确可靠。帐户对帐主要包括三个项目：帐户证书，帐户和帐户验证。

帐户验证是指对各种帐簿和会计凭证的验证。大多数帐户验证是在日常准备凭证和会计的过程中进行的，但是，如果在帐户验证期间发现任何差异，则应核实不一致的账簿记录和会计凭证，包括记录的经济业务内容和帐户金额。 ，会计科目等，直到找到错误原因为止。

账户核对是指对物资账面余额与物资实际余额进行相互核对。帐户验证必须基于财产清单进行。验证的主要内容包括：

①在每天结束时，相互核对现金日记帐余额和实际现金余额；

②在每个月末，对银行存款日记帐余额和银行对账单进行相互检查；

③相互核对各种财产材料的账面余额和财产的实际数量；

④将各种应收款和应付账款的账面余额与相关债权和债务人进行核对。

帐户验证是指各个帐户之间相关数字的相互验证。主要包括：

①通常通过编制“试验资产负债表”来相互核对期末总分类账每个帐户的借方余额总额和贷方余额总额；

②对照相关总分类帐的余额检查子分类帐每个帐户的总余额。通常，这可以通过编译“子分类帐发生和余额比较表”来完成；

③相互核对日记帐余额和总分类帐余额；

④对照保管或使用部门的财产和物料子分类帐余额检查会计部门的每个财产和物料子分类帐余额。

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