准备现金流量表的公式是什么？

[指南]：现金流量表是会计考试中非常麻烦的内容，也是准备现金流量表时最常见的错误。下面的公式基本上总结了现金流量表的整个编制过程。

现金流量表是会计考试中非常麻烦的内容。丢失现金是编制现金流量表时最常见的错误。下面的公式基本上总结了现金流量表的整个编制过程。

查看应收收入，并分别留下未收取的税款。

看到要支付的费用，不要忽略库存变更。

相关费用会先进行完全调整，然后再查找差异。

财务费用有例外，因此请注意不同的类别。

您可以直接转移所得税，并在企业外部找到固定资产。

有呆账，折旧和摊销的工资，可以在哪里冲销抵销。

支付给员工多少钱，并分别考虑分类。

第一句话是关于从商品销售和提供劳务中获得的现金。由于直接法是以利润表中的营业收入为起点，因此，当我们看到营业收入时，我们需要找到应收账款项目（应收账款，应收票据等）。未收税款单独核算（收到的货款的增值税视为现金流量），即应收账款中包括的应交税款。如果未实际收到现金，则应纳税额记入贷方。此外，关于折价的处理，应收票据折价产生的折价利息（包括在财务费用中）被冲回。例如：应收票据金额为100,000元（如果在3月发生），然后在5月贴现，则贴现利息为10,000元。但是，从开始到结束，应收票据没有变化，但是由于实际现金流量为90,000元，因此必须对现金流量进行调整。

句子②“看到支付的成本，不要忽略库存变化”告诉您在处理“购买商品所支付的现金”时要查找应付帐款。同时，请考虑库存的开始和结束变化，以查看是否与此项目相关以及相关的调整是否一致。

句子③“相关费用应首先全额调整，其后才发现差额”是指将“管理费用”和“经营费用”的金额调整为“与经营活动有关的其他现金支付”。并且这6个项目仅在以后转移回去。这六个项目是：呆账准备金，预付款项，累计折旧，无形资产的摊销，应付给管理人员的薪水，应付给管理人员的福利费用（不调整经营费用）

④“财务费用有例外，请注意不同的类别”这句话是指上述贴现利息。

句子⑤“直接结转所得税，在业务范围之外发现固定资产”。所得税直接结转。营业外收入和营业外支出全部来自固定资产存货。找到固定资产是很自然的。资产也是如此。

句子⑥表示这些项目不会影响现金流量，因此只需将其转回即可。

句子⑦支付给员工和为员工支付的现金项目是特殊的，需要单独核算。

通常要注意三件事：

①在计算“从商品销售中获得的现金”时，需要调整两个项目。从财务费用和应纳税额的贴现利息中获得的现金。

②在“购买商品支付的现金”的计算中，需要调整5个项目。累计折旧，应付工资，应付福利费用，预付费用，应交税金（进项税）。

③在计算“为经营活动支付的其他现金”时，需要调整6个项目。呆账准备，预付款项，累计折旧，应付管理人员的工资，应付管理人员的福利费用，无形资产摊销。

您可以参考会计准则的间接方法。

①调整与损益相关的项目（9个项目）的净利润。固定资产（4项）：减值准备，折旧，处置损失，报废损失。无形资产（1项）：无形资产摊销。财务费用：反映当期应由投资提供资金的财务费用，不包括贴现利息（上文已讨论过贴现利息是一项特殊的财务费用，在实际执行问题时必须注意这一点。）投资损失，应计费用，预付款。

②与损益无关的项目（四个项目）：库存，递延税项，应收账款和应付账款，可以使用余额类型“资产=负债+所有者权益”作为所有者来调整对这些项目的调整。当权益增加时，净利润减少；当权益增加时，净利润减少。当所有者权益减少时，增加净利润，从而在权责发生制下实现对经营活动现金流量的净利润调整，剔除不影响现金流量变动的项目。

例如：如果固定资产的折旧增加，则表示负债不变时，“资产”方减少而“所有者权益”减少。因为折旧不影响现金流量，所以这部分应添加到净利润中。其他所有项目均已建模和处理。

学不同的会计课程，详情会有所差异，为了精准快速的解决您的问题，建议您向老师说明详细情况，1对1解决您的实际问题。