三大流转税是什么?如何计算流转税?
[指南]:流转税包括什么?增值税,消费税和营业税是营业税的三种主要类型。区别如下:1、从税收对象的角度来看A:营业税的税收对象既包括商品销售,也包括非销售税。
流转税包括什么?增值税,消费税和营业税是营业税的三种主要类型。区别如下:
1、从征税对象的角度看
A:营业税的税收对象既包括商品销售,也包括非商品销售
B:增值税和消费税主要针对商品销售征收,营业税主要针对非商品销售征收
C:增值税的应税范围和营业税的应税范围是互斥的:
营业税的应税资产是有形动产(征增值税)以外的资产,即有形不动产和无形资产。
营业税的应税服务是除加工,修理和修理(附加增值税)以外的所有服务
简而言之,对于一种商品或服务,应征收增值税或营业税。两者是互补的,但不重叠
2、从税项和税率设计的角度看
A:增值税和消费税通常为不同商品设置不同的税项和税率,而营业税则为不同行业设置税项和税率
B:一方面,这是因为各个行业的获利能力和应纳税额不同,另一方面,这也是在维持各个行业合理的内部税负的前提下,反映国家的产业政策。 ,并促进税收的使用。产业调整与产业升级促进
3、从纳税人的纳税计算和税务管理的角度来看
增值税和消费税必须不同程度的扣除,营业税通常以营业收入的全额为基础计算,计算容易,征收和管理费用相对较低
4、从税收负担转移的角度看
增值税和消费税主要是对商品的销售征收的,税负已高度转移
营业税通常以营业收入为征税对象,具有一定的直接税特征,税负比较难以传递
相比之下,企业所得税的主体只是从营业收入中扣除成本和费用后的总利润
5、从税收优惠政策的角度看
增值税和消费税的税收激励措施相对较少,营业税的税收激励措施相对较多。
如何计算流转税?
一、营业税增值税的计算公式
(一)一般纳税人的计算公式为:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
销项税额=销售额×税率
Sales =包含税费的销售(1+税率)
(二)小规模纳税人应缴税额=销售量×征收率
Sales =包含税费的销售;(1+税率)
二、营业税的消费税计算公式
1、计算从价税时应缴税额=应税消费品销售×适用税率
2、按数量计算税额时应缴税额=应税消费品的销售量×适用的税项标准
3、自产自用的应税消费品
a。连续生产应税消费品,无需交税;
b。出于其他目的:有同类消费品的销售价格,应按纳税人生产的同类消费品的销售价格计算税款;如果没有相同消费品的销售价格,则应按组成部分的应税价格计算税额。
组成应税价格=(成本+利润)&p;(1-消费税率)
应付税费=组件应税价格×适用税率
4、收货人在交付时用于委托加工应税消费品的消费税将被扣除和支付。税款应根据受托人类似消费品的销售价格计算。没有同类消费品的销售价格的,按照构成应税价格计算。
组成应税价格=(材料成本+加工费)&p;(1-消费税率)
应付税费=组件应税价格×适用税率
5、进口的应税消费品应按应税组成价格征税。
组成应税价格=(关税完税价格+关税)&p;(1-消费税率)
应付税费=组件应税价格×消费税率
6、零售黄金和白银珠宝的纳税人在计算税金时应将含税销售额转换为不含增值税的销售额。
黄金和白银珠宝的应税销售额=含增值税的销售额(1+增值税率或征收率)
组成应税价格=原始购买价格×(1+利润率)&p;(1-金银珠宝消费税率)
应税金额=组件应税价格×金银珠宝消费税率
7、对于用于礼品,赞助,筹款,广告,样品,员工福利,奖励等的生产,批发和零售单位,或者如果未单独核算销售额,则按组成税价格。
三、营业税税率计算公式
([一)从价
从价税以进出口货物的价格为标准。这里的价格不是指交易价格,而是进出口商品的完税价格。因此,要基于从价税计算关税,首先要做的是确定货物的海关价值。从价税的计算公式如下:
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