《注册会计师税法》中企业所得税和个人税项变更的内容

[指南]：在2019年的注册会计师科目中，最大的变化是税法。其中，对公司所得税和个人税有许多调整。这是您的摘要。税法第四章的变更：1.调整...

在2019年的注册会计师科目中，最大的变化是税法。其中，对公司所得税和个人税有许多调整。让我与您总结一下。

税法第四章的变更：

1.调整购买资产的企业所得税作为调整后的销售收入确认，以根据转让资产的公允价值确定销售收入

2.员工教育费用税前扣除标准已调整为“工资总额的8％”，高新技术企业和技术先进服务企业的教育费用税前扣除标准为已被删除。

3.对2016年9月1日至2016年12月31日发生的公益捐赠支出以及2016年未扣除税前的支出增加了相关规定。

4、将高科技企业和中小型技术企业的补偿期延长至10年，并增加了这两种类型企业的认证标准。

5.与资产损失相关的材料被保留以备将来参考。

6.调整小型和低利润企业的税收优惠政策。

7.将研发费用的税前扣除率调整75％。

8.增加了“企业委托海外研发费用和税前扣除”的相关政策。

9.风险投资企业的激励机制已调整为“对早期技术企业的直接投资”。

10.添加了“一次性扣除固定资产的规定”

1 1.为“鼓励软件产业和集成电路产业的发展”添加了5-9点的优惠税收政策。

1 2.删除计算外国所得税扣除额的相关内容。

1 3.公司所得税的部分预扣已改写。

14.删除了第8条中从源头扣除的整个部分，并将其调整为“集合管理”。

1 5.删除非居民企业批准的收藏中的一部分。

更改税法第4章后如何学习？

2018年，我国发布了许多企业所得税税收优惠政策。这些政策是考试中的共同内容。它们通常出现在综合问题中。您需要专注于学习和掌握：

（1）面向小型和低利润企业的新税收优惠政策

教科书针对不同时间段制定了不同的政策。候选人应根据其纳税年度选择不同的政策：

从2018年1月1日至2020年12月31日，年应税收入低于100万元（含100万元）的小型低利润企业，其收入减少50％，计入应纳税所得额额，应按20％的税率缴纳企业所得税。当然，这项政策已被新的针对小型和微型企业的包容性优惠政策所取代，并且优惠选择权需要根据纳税年度来确定。

2019年1月1日至2021年12月31日，年应税所得不超过100万元的小型低利润企业，应税所得减少25％，将其减免20％税率需缴纳企业所得税；年度应纳税所得额在100万元以上300万元以下的，减按50％的税率征收企业所得税，税率20％。

（2）员工教育费用税前扣除新政策

允许扣除不超过工资总额的8％的职工教育经费；允许将多余的部分结转到以后的纳税年度。

（[3）加速固定资产折旧的新政策

如果单位价值不超过500万元，则应计入当期成本，在计算应纳税所得额时予以扣除，每年不计提折旧。

（[4）新的研发费用加扣除政策

如果无形资产没有形成并计入当期损益，则按规定按实际扣除额减去研究开发费用的75％；如果形成无形资产，则按无形资产成本的175％摊销。

企业为开发新技术，新产品，新工艺而发生的研发费用，以及委托境外（不包括个人）从事研发活动所发生的费用，应计入本公司的境外委托中。实际发生的研发费用中的80％，不超过合格的国内研发费用的三分之二。

（[5）针对风险投资企业的新政策

企业风险投资企业（或有限合伙风险投资企业的合法合伙人）采用股权投资直接投资于种子期和初创技术企业（简称初创技术企业），为期2年（24个月） ），投资金额的70％可用于扣除公司风险投资企业（或有限合伙风险投资收益的法人合伙人）的应税收入；如果当年的抵扣额不足，则可以在以后的纳税年度结转抵扣额。

（6）高科技企业和中小型技术企业的亏损结转期新政策

从2018年1月1日起，对当年被认定为高新技术企业或高新技术中小企业的企业，在合格前五年未弥补的损失一年可以结转以弥补以后的年份。较长的结转期限已从5年延长到10年。

学不同的会计课程，详情会有所差异，为了精准快速的解决您的问题，建议您向老师说明详细情况，1对1解决您的实际问题。