公司所得税结算中扣除借贷成本的计算方法

<指南>：每年结算和缴纳企业所得税时，企业必须按照法律，法规进行纳税调整，以便按照税法计算所得税。那么，公司产生的借贷成本可以在税前扣除吗？今天，老师将带大家去了解公司所得税结算中的贷款...

每年结算并缴纳企业所得税时，企业必须按照法律，法规的规定进行税收调整，以便可以按照税法的规定计算所得税。那么，公司产生的借贷成本可以在税前扣除吗？今天，老师将带您了解在公司所得税的最终结算中对借贷成本的税收调整。

借款费用是企业因借款而发生的费用。包括一些借款利息，借款手续费，外币借款产生的汇兑差额，债券折价和溢价的摊销费用等。

根据《企业所得税法》的规定，允许扣除不需要在企业的生产和经营活动中资本化的合理借贷成本。需要资本化的借款费用，应当计入资产成本，不作为财务费用单独扣除。

2019年1月1日，甲公司向银行借款1000万元用于该工厂的建设。期限为1年，利率为6％。建设于2019年2月1日开始。工厂的建设已于2019年11月30日完成并投入使用。当公司所得税于2019年结清并支付时，A公司的借款费用可扣除的金额是多少？

分析：尽管A公司于1月1日获得贷款，但建设期为2月1日至11月30日。借款费用的资本化期为10个月。费用期限为2个月。

允许在所得税结算和支付中扣除的费用为1000 * 6％* 2/12 = 100,000元

如果公司在生产和经营活动中同时使用特殊贷款和多项一般贷款，则每个期间的资本化利息和费用化利息都需要分别计算

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