“结转未缴增值税”和结转“多缴增值税”的会计处理

[指南]：“转出未付增值税”和“转出超额增值税”是应纳税的次要细目，用于记录一般纳税人在缴纳时未缴纳的税款。转出月的月末月末当月的增值税额和已缴纳的增值税额。接下来，我们将通过案例进行学习...

“转出未付增值税”和“转出多付增值税”是应纳税的次要细目，用于记录期末应交增值税和应交增值税。当月月底，该月多缴的增值税额将被转出。接下来，让我们以一个案例来了解这两个科目的具体用途。

1、在月底，当公司的“应付税款-增值税应付款”帐户中有贷方余额时，将根据该余额以及“未付的应付税款”从该帐户中扣除增值税”帐户将被记入帐户。

工业企业是增值税的一般纳税人。在此期间，“应纳税增值税额”科目在贷方的销项税为17万元，在借方的进项税为6.8万元。留下税收抵免。

应付增值税= 17- 6.8 = 10.2（万元）

借款：应付税款-应付增值税（未为转出支付增值税）10.2

贷款：应付税款-未支付增值税10.2

下个月上交时：

借：应交税款-未支付增值税10.2

贷款：银行存款10.2

2、“增值税的转出超额支付”列（贷方），该栏记录了一般纳税人在转出月份的月末支付的多缴的增值税金额。因超额预缴税款而形成的“应交增值税额”应付款余额应转出。

企业是一般增值税纳税人。当月“应交增值税”明细帐户的“进项税额”贷项为100,000元，“进项税额”借项为80,000，“已付税项”借项为5。

借：应交税款-不支付增值税3

贷款：应付税款-应付增值税（转让时多付的增值税）3

以上是“结转未缴增值税”和“结转超额增值税”的会计处理。有关更多财务和税务信息，请注意。

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