对于非居民来说，如何提交合同和计算应纳税额并不困难

[指南]：如何提交合同并计算应纳税额。非居民税并不困难。随着合同备案，非居民公司税的代扣代缴业务和缴款备案的逐步增加，如何归档和计算应付合同税款已成为许多公司财务人员的头疼问题。 ...

对于非居民来说，如何提交合同和计算应纳税额并不困难

随着合同备案，非居民企业的预扣税和支付业务以及付款备案业务的逐步增加，如何进行合同备案和应纳税额的计算已成为许多公司财务人员的头疼问题。以下会计编辑器将帮助您整理订单，基本过程为三个步骤：

第一步：合同备案。从中国境内获得股息，红利和其他股权投资收入以及来自利息，租金，特许权使用费（以下简称“来源扣缴”）的收入以及在中国境内承包工程业务或提供劳务的收入的非居民企业，应从合同或合同中签字。协议合同应自该日期起30天内向国家税务主管部门备案。

第二步：付款记录。在进行上述业务时，应向当地国家税务主管机关单次支付等额超过50,000美元（不包括等值50,000美元）的外汇资金的国内机构和个人。付款记录，在某些情况下除外。

第3步：缴纳税款。涉及代扣代缴税款的，应当在规定的期限内完成有关程序。

携带所有必要的材料，这样您就不必很难缴税

根据“国家税务局税收服务标准”，合同备案需要以下材料：

1.要记录的承包工程运营或提供劳动合同的文件清单：

-“国内机构和个人承包工程运营或劳务项目报告表”

-税务登记证复印件

-合同副本（如果文本为外文，则应同时附中文译本）

-税务代理委托书的复印件

-申请变更的纳税人应提交《非居民项目合同变更报告》，与业务经营有关的合同副本和中文译本

-申请纳税人备案的纳税人，应提交《非居民项目承包人缴费情况报告》和缴费凭证复印件

2.为预扣源预提合同而记录的文件清单：

-《预扣企业所得税合同备案登记表》

-合同副本（如果是外文，请附中文译本）及相关材料

3.付款和归档信息列表

-“服务贸易和其他项目国外付款税收备案表”三份

-合同或相关交易凭证的复印件（如果文字为外文，则应附中文译本）

计算税基，税额为“明确”

确定税基是正确计算应纳税额的基础。在计算税基之前，有必要澄清增值税是一种附加价格税，而所得税和附加税是一种价格内税。下面根据不同的业务类型和不同的税收承担者来解释税基的计算。

承包工程和提供劳务

示例：税款应由双方共同承担

国内企业A与海外企业A签订技术咨询服务合同，企业A将派遣人员为中国企业A提供技术指导。合同价格为100万元。合同规定，所得税由境外企业A负担，增值税和附加费由国内企业A负责的企业所得税，增值税和附加费是什么？

答案：计税依据=合同金额/（1-增值税率×10％）

税收计算基础= 100÷（1-6％×10％）= 100.6（万元）

预扣增值税= 100.6×6％=6.04（万元）

预扣税金= 100.6×6％×10％=0.6（万元）

预扣所得税= 100.6×25％×30％=7.55（万元）

企业A可以支付的金额= 100－7.55 = 9 2. 45（万元）

提醒：

合同金额相同，但纳税人不同，因此，计算出的税额与应付款额相差很大。这提醒公司在与海外公司签订合同时要指定纳税人，并正确计算业务成本，适当修改合同价格，以免造成不必要的损失。

源代码预扣合同

示例1：税收由海外公司承担

国内企业与国外企业A签订特许权使用费合同，标的额为100万元。合同规定该税款应由境外企业A承担。企业所得税，增值税和附加费是什么？

答案：计税依据=合同金额/（1 +增值税率）

税收计算基础= 100÷（1 ＋ 6％）= 94.34（万元）

预扣增值税= 94.34×6％=5.66（万元）

预扣税金= 94.34×6％×10％=0.57（万元）

预扣企业所得税= 94.34×10％=9.43（万元）

企业A可以支付的金额= 100－5.66－0.57－9.43 ＝ 84.34（万元）

示例2：税款由国内企业承担

内资企业A与境外企业A签订特许权使用费合同，金额为100万元人民币。合同规定，内资企业A应纳税。什么是企业所得税，增值税和附加费？ （假设城市维护建设税，教育附加费和地方教育附加费率合计为10％，下同）

答案：税收计算基础=合同金额/（1-增值税率×10％所得税率）

税收计算基础= 100÷（1-6％×10％-10％）= 11 1. 86（万元）

预扣增值税= 11 1. 86×6％=6.71（万元）

预扣税金= 11 1. 86×6％×10％=0.67（万元）

预扣企业所得税= 11 1. 86×10％= 1 1. 19（万元）

企业A可以支付的金额= 100（万元）

学不同的会计课程，详情会有所差异，为了精准快速的解决您的问题，建议您向老师说明详细情况，1对1解决您的实际问题。