企业提供和支付房地产税的会计处理

[指南]：企业提供和支付房地产税的会计处理方法如下：财务处理原则企业应在“应交税金”下建立“应交财产税”明细帐。 ”帐户进行会计处理。 ...

企业提供和支付房地产税的会计处理方法如下：

财务原则

企业应在“应付税款”帐户下设置“应付财产税”明细帐户进行会计处理。在计算应缴纳的财产税时，将通过“管理费用”或“预付费用”帐户进行处理。

业务单位支付的房地产税的会计处理

1、计算财产税时：

借：管理费

贷款：应交税款-应交房地产税

2、付款和入库后

借款：应付税款-应付财产税

贷款：银行存款

3、支付滞纳金时

借款：营业外支出

贷款：银行存款

公共机构支付的财产税的会计处理

1、预扣房地产税和税金

借：其他支出-房地产税支出

贷款：应付的应付财产税

2、交财产税时

借款：应付财产税

贷款：银行存款

公司所得税的最终清算在年度申报的同时完成，即，在年终后的五个月内完成最终清算。

如果企业在年中终止经营活动，应在实际终止经营活动的六十天内，与税务机关完成最终清算。

企业所得税的税收调整和会计处理

企业按照会计制度计算的税前会计利润和按照税法计算的应纳税所得额，由于计算口径或时间的不同，会有永久性和暂时性差异，并影响这些差异有很多因素。因此，一些公司已经报告了其年度财务报表，在提交公司所得税预缴纳税申报表之后，在年度公司所得税结算和缴纳期间，经过税务机关的自我检查或审查后，仍然存在遗漏。有关缴纳企业所得税的事项。

一、自检和自补偿企业所得税的调整和会计处理

示例1：对于一家房地产开发公司，其2001年的税前会计利润（税前调整）为-55万元，该公司将其税收收入增加了6万元，将其税收收入减少了1万元，并且调整税收后收入－50万元。如果不弥补前几年的损失和免税收入，应纳税所得额为-500,000元。经注册税务会计师审核，下列各项合计应纳税所得额共计增加150万元：

（[一）调整仪表不会调整帐户。

任何当期不能在税前扣除且在以后期间不能在税前扣除的项目，即永久性差异，应纳税所得额可以通过调整年度企业所得税申报表进行调整，而无需调整帐户：

1、 2001年，工商局罚款2万元，根据会计制度可以计入“营业外支出”科目。但是，税法规定“不扣除法律，行政法规规定的罚款，罚款和滞纳金，税前不得扣除”，应增加应纳税所得额。

2、在2001年，公司有20名员工。按月平均应税工资800元计算，税前可扣除19.2万元。企业实际支付的工资为25.2万元，根据会计制度可以计入“管理费用”科目。但是，根据税法的有关规定，超额支付的60,000元（252 000-192 000））不能在税前扣除，应增加应税收入。

3、 2001年，1999-2000年的职工养老金缴纳额最高为2万元，根据会计制度可以纳入“上年损益调整”项目。根据税法，“在企业的纳税年度中，应计和未计提的扣减，包括各种应计和未计提的支出，未计提的折旧等，均不得转移至以后年度进行抵扣”。允许税前扣除，并应增加应纳税所得额。这三项合计10万元，应增加应纳税所得额。

（[二）调整仪表，然后调整帐户。

在当前期间不能扣除的任何项目都可以分期摊销或应计，并且可以在以后年度扣除税前扣除，即时差。通过调整年度公司所得税申报表，增加应纳税所得额，弥补错过的公司所得税，然后将帐户转回并在随后的几年中扣除税款。

1、为发展商品房项目，公司借款2000万元。 2001年，该公司支付了100.2万元的贷款利息，计入“会计费用”科目，但该项目尚未完成。根据税法，“从事房地产开发业务的纳税人为房地产开发所发生的借款费用，在房地产竣工前发生的借款费用，应计入有关房地产的开发成本中”，不得税前扣除，并应增加。应纳税所得额。开发项目完成并出售后，将在税前扣除。应调整帐户，借方：“开发费用” 1,020千元，贷方：“上年损益调整” 1,02万元。

学不同的会计课程，详情会有所差异，为了精准快速的解决您的问题，建议您向老师说明详细情况，1对1解决您的实际问题。