企业所得税抵扣券管理风险

[指南]：公司所得税抵扣券的管理风险是会计工作中的普遍问题。发票不是税前扣除的唯一合法有效凭证。不同的付款对象对合法和有效的凭证有不同的要求。如果不是的话，请不要担心。这篇文章...

企业所得税抵扣券的管理风险是会计工作中的普遍问题。发票不是税前扣除的唯一合法有效凭证。不同的付款对象对合法和有效的凭证有不同的要求。如果您不太了解这些内容，请不必担心。本文将为您提供有关公司所得税抵扣券的相关介绍，让我们看一下。

企业所得税抵扣券管理风险

答案：国家税务总局最近发布了2018年第28号公告《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（以下简称“ 28号公告”），统一规范税前扣除。凭证。第28号公告阐明了税前扣除凭证的具体类型，规定除发票外，代收凭证，拆分单和合格的原始会计凭证都可以用作有效的税前扣除凭证；税前扣除凭证的内容提供有关购置时间等的详细规定；针对公司应获得但未能获得相应凭证或获取不合规凭证以及由于前几年未能获得外部凭证而无法扣除支出的情况提供相应的补救措施。措施等。无疑，第28号公告的发布表明，国家税务总局考虑了更多的商业因素，这将有助于解决一些与税前抵扣券有关的不清楚的问题，并为纳税人提供一定的确定性。评估其企业所得税状况。对于纳税人来说，这是个好消息。

最后结算期结束后的税收处理

（1)由于某些原因（例如买卖合同，工程项目纠纷等），公司未能获得合规发票，其他外部凭证或未获得合规发票，其他不合规发票规定期限内的对外交易方如果企业积极不进行税前扣除，则在取得符合以下条件的发票和其他外部凭证后，可以将相应的支出补充为年度支出的扣除额。补充扣减期不得超过5年，其中，由于交易对手的取消，吊销营业执照，依法吊销营业执照，税务机关被认定为异常账户等。在企业用相关材料核实支出的真实性后，便无法重新发行或重新发行合格的发票或其他外部凭证。在接下来的几年中，相应的支出也可以由支出的年度扣除额弥补，并且扣除的期限不得超过5年。

（2)税务机关发现企业应该已经获得但未能获得发票，其他外部凭证，或者获得了不符合规定的发票，不符合要求的其他外部凭证，公司应在内部重新发行或重新发行通知自规定之日起60天，可以在发生年度税额之前扣除相应的支出，否则，可以不在发生年度税额之前扣除该支出，也不得在以后年度进行额外的扣除。

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