工业企业会计结算业务

[指南]：银行结算是商品交易的媒介，也是资本与经济活动之间的联系。它在减少现金使用，提高资本效率，促进商品流通以及确保经济活动的正常进展和健康发展方面发挥着重要作用。 （一）结算...

银行结算是商品交易的一种媒介，也是资金与经济活动之间的联系。它在减少现金使用，提高资本效率，促进商品流通，确保经济活动的正常进行和健康发展方面发挥着重要作用。

（一）结算类型

企业间商品交易的结算方式主要是基于转账或汇票，银行利用信用功能通过转账结算来进行结算。

根据（银行结算办法）的规定，银行结算主要有七种类型：商业汇票，银行汇票，银行汇票，汇款，支票，委托收款以及收款和承兑。企业可以根据需要使用上述结算方法与贸易单位结算。

1.商业草案

由出票人发行，由承兑人接受并在到期日支付给收款人或票据持有人的票据。它是企业采用的一种递延付款方式。商业票据按其承兑方式分为商业承兑汇票和银行承兑汇票，并根据其是否带有利息分为有息商业票据和无息商业票据。

商业承兑汇票是由销售公司或购买方发行并由付款方接受的汇票；银行承兑汇票是指已在银行开设存款帐户并经审查批准并由银行接受的储户发行的票据。商业汇票适用于根据买卖合同在银行开了帐户的法人之间具有真实交易关系或债权和债权关系的经济活动。它可以在同一票据交换区域和远程结算中使用。商业汇票具有良好的信誉，可以打折，并且可以背书转让，这有利于商品流通，并有助于银行之间的资金筹措。商业汇票的支付期限应由交易双方协商确定，最长期限不得超过6个月。商业汇票的演示文稿付款期限为自汇票到期之日起10天内。由于商业汇票的发行日期与实际收支之间存在时间差，因此其会计处理必须通过“应收票据”和“应付票据”帐户进行。

2.银行汇票

汇款人将钱存入开设帐户的银行，然后银行向汇款人开具账单以进行转账结算或在其他地方提取现金。它是发卡行发行的票据，在看到票据后会根据实际结算金额无条件地支付给收款人或持有人。

银行汇票适合于结算单位和个人向不同地方支付的各种款项。银行汇票结算方式具有使用范围广，方便灵活，结算迅速，“钱到人”的优点，由银行负责归还剩余的钱款。但是，必须小心保存银行汇票以防止损失。由于在公司处理银行汇票时，银行已经从其存款帐户中提取了款项，因此在用于付款之前，将其记为“其他货币资金”。

3.出纳支票

申请人将钱存入开设帐户的银行，然后银行开具收据以进行结算。本票适合单位或个人在同一汇票区域内结算各种付款。

银行本票分为两种：固定本票和可变本票。固定银行本票的面额分别为1000元，5,000元，10,000元和50,000元。出票面的支票上标有“转帐”字样，只能用于取款。

银行汇票的付款期限自发行之日起不超过2个月。银行在付款期间即期付款。银行不会处理过期的期票。如果由于银行的本票超过付款期限或其他原因而要求退款，则可以在开证行持有该银行的本票。与银行汇票相同；在用于付款之前，也记为“其他货币资金”。

4.交换

汇款是一种结算方法，其中汇款人委托银行将钱支付给另一个地方的收款人。汇款有邮寄和电汇两种，企业可以根据需要选择。汇兑结算方式适用于单位和个人各种资金的结算。汇款结算方式方便汇款人主动向其他地方付款。适用性强，简单灵活。

5.检查

支票是单位或个人发行的票据，银行委托开户银行无条件将付款支付给收款人。支票有两种类型：现金支票和转移支票。现金支票只能由公司用于从银行提取现金，而转帐支票只能用于转账。支票的日期，金额和收款人无法更改，并且更改后的帐单无效。

支票结算适用于同一清算区域中各种付款的结算。这是在同一清理区域中广泛使用的结算方法。支票结算程序简单灵活。收款人将支票存入银行，通常可以在同一天或第二天存入款项。支票支付的付款提示期限为自发行之日起10天内。对于开具差额支票或印有与预留印章不符的印章的支票，银行还将对票面价值处以票面价值的5％，但不少于1000元的罚款。退款；持有人有权要求出票人赔偿支票金额的2％。

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