如何为公司股权转让缴纳税款？

[指南]：如何为公司股权转让缴纳税款？一般而言，股本变更所涉及的税款仅是在公司增资时缴纳的印花税，而印花税是按照增资的五十分之一申报并缴纳的。股东权益转让税如何计算？ ...

如何为公司股权转让缴纳税款？一般而言，股本变动所涉及的税款仅在公司增资时为印花税，而印花税则按增资的五分之五申报并缴纳。

如何计算股东权益转让税？

在股权转让过程中，转让人需要缴纳各种税费。

一、当转让人为个人时

如果转让人是个人，则必须按20％的税率缴纳个人所得税。

二、当转让人是公司时

如果转让人是一家公司，则涉及更多的税费。有关详细信息，请参阅参考资料“公司股权转让的税费处理”。详细信息如下：

（一)内资企业股权转让所涉及的税收公司将股权转让给一家公司，股权转让所得涉及企业所得税，营业税，契税，印花税等相关问题：

1、企业所得税

（1)在普通股权（包括股票或股票的转让）中，企业应遵循《国家税务总局关于企业股权投资业务中某些所得税问题的通知》（国税发〔2000)〔118号废止〕实施有关规定，被投资方应将股权转让人应分享的累计未分配利润或累计盈余公积确认为股权转让所得，不确认为具有转让性质的收益。红利。

（2)企业清算或转让全资子公司或持有95％以上股份的企业，应当遵循《国家印刷行政总局通知》瑞发（1998)第97号，废止））应当执行企业有关规定，将被投资单位的累计未分配利润和累计盈余公积确认为投资人的股利收入，以免产生双重收益。税后利润的征税和影响企业的重组，应当在进行股权转让时计算投资额，允许从转让收入中扣除上述股利状收益。

（3)根据《国家税务总局关于需要澄清的有关所得税的有关问题的通知》（国税发（200 3) 45号）第3条，已计提减值准备，价格下跌或坏账准备如果在纳税申报时对相关准备进行了应纳税所得额的调整，则应当准许以相关资产的转让和处置抵销的有关准备进行相反的税项调整因此，企业清算或转让子公司（或具有独立核算的分支机构）时，清算或转让公司全部股权时，冲销应纳税所得额的坏账准备和其他资产减值准备，以前的增加应作相应调整以减少应纳税所得额和增加未分配利润。（或投资者）根据e的份额确认为股息收入好。

公司股权投资转让产生的损益的所得税处理

（4)公司股权投资转让的收益或损失是指公司从股权投资的收回，转让或清算中获得的收益的余额减去股权投资的成本。公司股权投资应纳入公司应纳税所得额，依法缴纳公司所得税。

（5)企业因收回，转让，清算和处置股权投资而发生的股权投资损失可以在税前扣除，但在每个纳税年度扣除的股权投资损失不得超过股权投资。收入和投资转让收入的超额部分可以无限期结转到以后的纳税年度。

2、营业税

根据《财政部和国家税务总局关于股权转让营业税问题的通知》（财税第191号）：

（一)以股票形式投资无形资产和房地产，与投资者的利润分配分担投资风险的行为，无需缴纳营业税。

（二)自2003年1月1日起，将不对股权转让征收营业税。

3、契税

根据规定，股权转让中，单位或个人接受企业的股权，不转让企业的土地和房屋所有权，不征收契税；增资扩股中，土地和房屋所有权将作为对企业投入资金的契税。 “

4、股权转让印花税征税

股权转让有两种情况：一种是在上海和深圳证券交易所买卖或托管的公司的股权转让。转让的证券（股票）交易印花税税率为3‰。印花税。第二个是在上海和深圳证券交易所未交易或托管的公司的股权转让。转让应按照1991年9月18日《国家税务总局关于印花税解释和规定若干具体问题的通知》的规定执行。应按约定价格（即所含金额）的五十分之一的价格征收印花税。

（[二)国内企业股权转让的所得税处理

根据国家税务总局《关于企业股权投资业务有关某些所得税问题的通知》（国税发第118号，已废除）：

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