全面预算管理的组织结构
[指南]:公司的董事会或经理办公室可以成立预算委员会或指定财务管理部门来负责预算管理事务,并对公司的法定代表人负责。 (2)预算委员会-预算决策机构
(1)企业的法定代表人,负责企业预算的管理
公司董事会或经理办公室可以设立预算委员会或任命财务管理部门负责预算管理,并对公司的法定代表人负责。
(2)预算委员会-预算决策机构
预算管理委员会应由公司高层领导亲自领导。预算管理委员会的成员可以由每个部门的主要负责人组成。至少负责财务,供应,生产,销售,技术,劳工和人事部门的主要负责人必须是预算管理委员会的成员。常务委员会可以由财务经理负责,其他成员可以根据工作需要进行调整。
([3)公司财务管理部预算组织
在预算委员会的领导下,负责各个部门预算草案的合成,平衡,控制和调整,总结各个部门的预算,对所有调整做出书面解释,并向预算报告管理委员会确定公司的总体预算。
准备财务预算,即利润预算,资产负债表预算,资本预算;
准备部门的支出预算;
总结预算执行数据,分析差异,形成有关预算执行的数据和报告,并报告给预算管理委员会和董事会;
对超出预算的支出项目进行初步审核;
提出改善管理的措施和建议。
(4)企业内部职能部门-预算编制和执行机构
根据预算管理委员会发布的预算目标,将公司的总体预算编制要求与单位的实际情况相结合,制定部门年度预算计划,并将年度预算具体分解为季度预算和每月预算;
详细描述预算基础,计算基础和计划的控制措施;
在日常业务活动中实现全面均衡的预算,促进生产经营,完成预算任务,加强预算自律,严格控制预算外行为;
定期提供实际的预算执行数据;
及时报告预算冲突;
主要负责人参加公司预算委员会的工作,并负责部门预算执行的结果。
(5)企业的基本单位-企业的主要预算执行单位
在企业财务管理部门的指导下,负责单位现金流量,经营成果和各项费用预算的编制,控制和分析,接受企业的检查和评估。
主要负责人应对单位预算的执行结果负责。
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