正式宣布免税，信贷和退款后的下个月的会计处理

在正式宣布免税，抵免和退税后的一个月内，企业应遵守先前的《出口免税，抵免和生产退税申报表摘要》中“当期可退税金额”第36栏。经主管税务机关审核确认的企业确认退税金额，会计处理如下：

借款：其他应收款-应收出口退税款

贷款：应付税款-应付增值税（出口退税）

同时，为了便于计算免税额，公司可以选择执行以下会计处理：

按：应付税款-应付增值税（出口额减去国内产品应付税额）

贷款：应付税款-应付增值税（出口退税）

因为上述会计处理不会影响应交增值税的计算，但它是税务机关免税和调整库房的依据，企业应缴纳城市建设等附加税对免税额征税。建议企业详细反映免税情况。税额应按上述会计处理。

当公司收到出口退税时，它将抵消“其他应收款－应收出口退税”。会计处理方法如下：

借款：银行存款

贷款：其他应收款-应收出口退税款

以上内容从免税，信贷和退款申报流程的角度梳理了免税，信贷和退款的基本会计处理方法。示例如下：

二、[示例]假设一家免税信用企业是一般纳税人，并于2014年6月通过一般贸易向美国出口了一批女鞋。离岸价为100万人民币，成本为65万人民币。税率为17％，退税率为15％。 2014年7月，文件和信息已经完成，免税退税正式宣布。假定出口退税为50,000元，免税额为100,000元，则计算的免税和退税额为15万元。扣税额是2万元。

公司会计处理方法如下：

（[1)2014年6月导出时：

确认会计收入：

借：应收帐款1,000,000

贷款：退出业务收入1,000,000免除主营业务收入

成本同时结转。目前，费用不包括免税和扣除额。仅库存商品结转：

借款：主营业务成本650,000

贷款：库存商品650,000

（2)2014年7月，正式宣布豁免和信贷：

借款：主营业务成本20,000

贷款：应付税款-应付增值税（进项税转出）20,000

（3)正式宣布豁免，抵免和退款的下个月，确认出口退税：

借款：其他应收款-应收出口退税50,000

应付税款-应付增值税（出口抵消了国内产品的应付税）100,000

贷款：应交税款-应交增值税（出口退税）150,000

（[4)收到出口退税时：

借款：银行存款50,000

贷款：其他应收款-应收出口退税50,000

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