企业免交增值税能否须要计提税金是会计工作中的罕见题目，增值税以流转进程中爆发的增值税动作计税按照，是一种流转税。正文就对准企业免交增值税能否须要计提税金做一个关系引见，来一道领会下吧!

　　企业免交增值税还须要计提税金么?

　　答：企业免交增值税不须要计提税金。

　　1.小规模纳税人季度交易收入即使少于9万，则免交增值税。同声免交附加税。

　　2.国内资本企业的增值税须要交纳附加税。附加税是城区依照增值税的7%计划城市建设税(县镇依照5%计划);依照3%计划培养费附加，普遍囊括城市建设税;依照2%计划场合培养费附加等。对于增值税附加税以增值税动作计税按照的，增值税减轻的情景下，无需计提和交纳。

　　小微企业免交增值税会计分录如何做?

　　1.每月博得出卖收时髦，会计分录如次：

　　借：应收账款/应收单子/银行入款等科目

　　贷：专营交易收入/其余交易收入/固定资产整理/工程预算等科目

　　应交税费——应交增值税

　　依照组织地方地的都会保护树立税实用税率和培养费附加征收率计估计提都会保护树立税和培养费附加：

　　借：税金及附加

　　贷：应交税费——应交都会保护树立税

　　应交税费——应交培养费附加

　　应交税费——应交场合培养附加

　　2.季度申诉时，到达增值税制度规则的免征增值税前提时，会计分录如次：

　　借：应交税费——应交增值税

　　贷：交易外收入

　　3.季度末时，到达增值税制度规则的免征增值税前提时，将季度内计提的都会保护树立税及培养费附加冲回做差异的会计分录：

　　借：税金及附加(红字)

　　贷：应交税费——应交都会保护树立税(红字)

　　应交税费——应交培养费附加(红字)

　　应交税费——应交场合培养附加(红字)

　　小微企业减轻的增值税能否免交所得税?

　　答：免征的增值税须要交纳企业所得税。

　　由于增值税在价外核算，免征的增值税没有对企业盈亏形成感化。以是须要将免征的增值税转为交易外收入，从新归入到成本表中对企业所得税举行计划交纳。

　　参考文献：

　　《增值税会计处置规则》(财务和会计[2016]22号)第二条第十款

　　《财务部国度税务总局对于财务性资本行政工作性收款当局性基金相关企业所得税策略题目的报告》(财政与税收〔2008〕151号)

　　减轻增值税会计分录