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　　权责发生制的依据就是发票，按照今年的收入做。不会有任何问题

　　如果你们公司严格执行会计准则，当年要做无票收入缴税，今年开发票再红字冲回当年的收入和税款，按照发票做收入和缴纳税款，如果当年少交了再补交还好说，如果当年多交再退税手续会非常复杂。

　　去年收到的货款的会计分录是：

　　借：银行存款

　　贷：预收账款

　　本年开具发票，会计分录是：

　　借：预收账款

　　贷：主营业务收入

　　应交税费-应交增值税（销项税）

　　借：固定资产或者是管理费用--办公费，贷：银行存款，个人见解，软件多少钱买的？

　　收到电业局开的发票会计分录如下：

　　借：管理费用-电费

　　贷：应付账款（或银行存款）

　　在今年调整去年收入的话只能通过未分配利润科目，因为收入是期间的一个科目，去年结账之后就不能往里放了，除非反结账，如果不进行反结账的话，要做如下会计分录：

　　借：应收账款

　　贷：未分配利润

　　收到现金的话：

　　借：库存现金

　　贷：（这里看你什么业务和具体什么情况，来确定用什么科目）

　　借：库存现金

　　贷：主营业务收入

　　1、预存电话费时，收到预存话费的发票，

　　借：预付帐款——预存话费

　　贷：现金或银行存款

　　2、每月实际消费话费时（凭话费帐单入帐），分录如下

　　借：管理费用——通讯费

　　贷：预付帐款——预存话费

　　不论是不是今年的发票，只要是真实的且与企业经营有关，都应该按正常会计处理程序记入相应的会计科目。唯一需要注意的是，如果是应归属于上一年度的费用，应在本年度所得税汇算清缴时予以调增。

　　你只能够把你们原来的业务按销售退回处理。

　　然后再按照正常的销售业务处理，重新的开具发票提供给对方即可。

　　如果只是指收款：

　　借：银行存款

　　贷：应收账款

　　未开票收入，在本月已经确定收入（分录视同开票收入）

　　借：应收账款

　　贷：主营业务收入

　　应交税金-应交增值税-销项税

　　未开票收入在上月已经确定收入了，但是次月又要开票的时候，那就要先红冲上月已确定收入的分录，再凭发票在本月做一笔收入分录。