在中国房地产行业发展迅速，相应的衍生的相关业务比较多，比如装饰公司业务，主要业务包含了民房、公房的装修设计，而且小微企业类型的装饰公司特别多，那么在这种企业从事会计工作如何做账呢？今天库宝整理了一份老会计分享的33笔小微企业装饰公司账务处理，业务基本把装饰公司每年遇到的业务都整理出来了，如果准备从事这个行业的而会计或者想从事这种类型公司会计的宝子们可以参考学习下，同时也适合家族企业做自家账、老板娘参考学习。（文末含资料领取方式）

　　33笔装饰公司小微企业账务处理

　　企业基本信息基础信息

　　深圳锦华装饰有限公司（案例）

　　企业适用税率及征收方式

　　本公司核定为小规模纳税人，征收率为 3，适用小微企业所得税税收优惠政策，城市维护建设税为 7，教育费附加为 3,地方教育费附加为 2，增值税及附加税、所得税按季度缴纳。

　　记账基础和计价原则

　　会计核算权责发生制为记账基础，资产以历史成本为计价原则。其后如果发生减值，则 按规定计提减值准备。

　　坏账准备的计提方法和标准

　　对坏账损失采用备抵法。公司于期末按照应收款项目金额的 5的比例提取坏账准备。

　　固定资产核算方法

　　固定资产按照企业会计制度规定，按月计提折旧。折旧方法采用平均年限法计算。其大修理等维护支出，在发生时直接计入当期损益。

　　借款利息的处理方法

　　短期借款利息按季结算，按月预提；长期借款利息按年计提，一年计提一次。

　　根据相关社保基数计提代扣的相关保险、税费

　　1. 根据国家相关规定，单位承担并缴纳的养老保险、医疗保险、工伤保险、生育保险、

　　失业保险分别按参保人员的应税工资的 16、5.2、0.7、0.14、0.45计提。由职工个人承担的养老保险、医疗保险、失业保险分别按应税工资的 8、2、0.5计提。

　　2. 按国家有关规定，单位代扣个人所得税。个人工资与薪金所得税税率如表所示。

　　33笔做账账务处理

　　1、收到股东投资的账务处理

　　6 月 1 日，收到股东佟彤的投资款 500000.00 元，银行已收到。

　　会计分录：

　　借：银行存款-工行和平路支行

　　贷：实收资本-佟形

　　记账凭证：

　　2、提取备用金的账务处理

　　6 月 2 日，开具现金支票，从银行提现 3000.00 元备用金。

　　会计分录：

　　借：库存现金

　　贷：银行存款 - 工行和平路支行

　　记账凭证：

　　3、支付咨询服务费的账务处理

　　6 月 2 日，转账支付给财务公司相关服务费用共计 1200.00 元。

　　会计分录：

　　借：管理费用 - 办公费

　　贷：银行存款 - 工行和平路支行

　　记账凭证：

　　4、购入商务车的账务处理

　　6 月 3 日，购入商务车一辆，共计费用 119060.22 元，取得发票，款项通过银行转账予以支付，购置税用现金支付，该商务车预计使用年限为 5 年。

　　会计分录：

　　借：固定资产-商务车

　　贷：库存现金

　　银行存款-工行和平路支行

　　记账凭证：

　　5、短期借款的账务处理

　　6 月 5 日，从工商银行取得 6 个月的短期借款 200000.00 元，月利率为 0.70，该借款本息到期后一次归还，利息分月计提。

　　会计分录：

　　借：银行存款-工行和平路支行

　　贷：短期借款-工行和平路支行

　　记账凭证：

　　6、购买办公用品的账务处理

　　6 月 6 日，购买办公桌椅等，取得增值税普通发票，共计价款为 6000.00 元，银行转账支付。

　　会计分录：

　　借：固定资产-办公桌椅

　　贷：银行存款-工行和平路支行

　　记账凭证：

　　7、借支差旅费的账务处理

　　6 月 7 日，销售部门职工王磊出差办公借支差旅费 2000.00 元，以现金支付。

　　会计分录：

　　借：其他应收款-王磊

　　贷：库存现金

　　记账凭证：

　　8、购买电脑、打印机和扫描仪的账务处理

　　6 月 7 日，购买电脑 3 台，每台 3200.00 元，打印机 2 台，每台 1000.00 元，扫描仪一台5800.00 元，取得增值税普通发票，共计价款为 17400.00 元，以银行转账支付。

　　会计分录：

　　借：固定资产-电脑

　　固定资产-打印机

　　固定资产-扫描仪

　　固定资产-打印机

　　贷：银行存款-工行和平路支行

　　记账凭证：

　　9、报销差旅费的账务处理

　　6 月 9 日，职工王磊出差回来报销差旅费 1700.00 元，剩余款项 300.00 元现金交于财务。

　　会计分录：

　　借：销售费用-差旅费

　　库存现金

　　贷：其他应收款-王磊

　　记账凭证：

　　10、支付业务招待费的账务处理

　　6 月 12 日，现金支付业务招待费用 500.00 元。

　　会计分录：

　　借：管理费用-业务招待费

　　贷：库存现金

　　记账凭证：

　　11、收取设计费的账务处理

　　6 月 12 日，公司自开增值税普通发票一张，标明设计费 200000.00 元，已经收到客户中山生物工程有限公司银行转账。

　　会计分录：

　　借：银行存款-工行和平路支行

　　主营业务收入-设计费

　　贷：应交税费-应交增值税

　　记账凭证：

　　12、支付打印图纸费的账务处理

　　6 月 13 日，结算深圳图文印刷费 5000.00 元，以银行转账支付。

　　会计分录：

　　借：主营业务成本-图文印刷费

　　贷：银行存款-工行和平路支行

　　记账凭证：

　　13、发放上月工资的账务处理

　　6月15 日，通过工行发放上月工资。

　　会计分录：

　　借：应付职工薪酬-工资

　　贷：其他应付款-社保

　　应交税费-应交个人所得税

　　银行存款-工行和平路支行

　　记账凭证：

　　14、划付社保和个税的账务处理

　　6 月 15 日，以工行存款划付上月的社会保险费及个人所得税。（其中公司应承担社保金额合计为 18023.68 元，个人代扣社保金额合计为 8254.56 元，代扣个税金额为 426.06 元）。

　　会计分录：

　　借：应付职工薪酬-社保( 企业)

　　其他应付款-社保

　　应交税费-应交个人所得税

　　贷：银行存款-工行和平路支行

　　记账凭证：

　　15、购入油漆的账务处理

　　6月16日，深圳锦华装饰公司购入佳美斯油漆 50.00 桶，每桶 296.12 元。已抵达并验收入库，出纳员张旭?银行转账支付货款。

　　会计分录：

　　借：原材材料-油漆

　　贷：银行存款-工行和平路支行

　　记账凭证：

　　16、支付车辆保养费的账务处理

　　6 月 17 日，业务员王磊报销商务车保养费 850.00 元，审批后出纳员以现金付讫。

　　会计分录：

　　借：销售费用-车辆保养费

　　贷：库存现金

　　记账凭证：

　　17、购入铝材的账务处理

　　6月17日，深圳锦华装饰公司通过银行转账支付款项，购入 0.5 吨铝材，单价 14495.88 元，收到增值税发票，税率 13，价款合计 8190.00 元，采购回来的铝材用于铝合金窗的加工用料。

　　会计分录：

　　借：原材料-铝材

　　贷：银行存款-工行和平路支行

　　记账凭证：

　　18、签订装修合同的账务处理

　　6月20日，根据与业主王涵签订的室内装修合同，包工不包料，合同金额为 36500.00 元，预计 7.1 号开始施工，收到预付装修款 6500.00 元给业主开具收据。

　　会计分录：

　　借：银行存款-工行和平路支行

　　贷：合同负债-王涵

　　记账凭证：

　　19、收取工程保证金

　　20、支付电费

　　21、收取装修款

　　22、结转完工工程成本

　　23、支付电话费

　　24、支付水费

　　25、支付广告费

　　26、计提贷款利息费用

　　27、计提本月工资

　　28、计提本月社保费

　　29、计提印花税

　　30、计提附加税等

　　31、计提折旧

　　32、计提所得税

　　33、结转损益