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第一讲 会计的基本概念
第二讲账户与复式记账
合法、和关、 i总分类科目（一级科目） 实用件
明细分类科目（二级科目）
区别与联系
赋予一定的结
I成本类科口
构、记录的载体
复式记账
会计分录（要 素与种类）
负债类科冃
损益类科口
概念与类型
固定左借右贷
￥
Y借贷记账法
所有者权益类科H
J账户名称
基本结构
相同
、、
:应付职工薪、 酬、应交税费、累 计摊销、其他业务 成本、营业税金及 附加、周转材料等/
所依据记账凭证及编号
账户左方、右方（增减方向及金额）
经济业务的FI期
］经济业务
账户的余额及方向
以借、贷为记账符号
可以设置双重性质账户
以有借必有贷，借贷必相等为记账规则
试算平衡
厂取决于账
1户的性质
借贷记账法卜-结构（T烈结构）
借 资产、成本类账戶 贷
增加
减少
减少
增加
借权益、收入类账户贷
第三讲 复式记账（借贷记账法）的应用——《会计基础》主要账户对应关系图
固定资产
应付账款
卞营业务成本
实收资本（股本）
(1)
无形资产
资木公积
短期借款
(4)
应付利息
(3)
银行存款
? C5）
财务费用
应交税费一应交XX税所得税费用
(232
营业税金与附加
(18)
冇关科目
(19)
筲理费用
营业外支出
待处理财产损益
应（栗据
预付账款
应交税费一应交增值税（进项税）
累计折III
生产成本 库存商品
(11)
(14)
木年利润
；(24)
库存现金等
(22)
其他平务成本 原材料等
（17）阶
应交税费一应交增值税（销项税）
（13）
主营业务收入 ——
其他业务收入
V （15）
营业外收入
丨 V—
应收账款
应收票据
预收账款
银行存款
TiT）
待处理财产损益
(25)(29)(30) (26)
(25)
(29)
利润分配一提取任意公积金 ~（27）
应*?股利
利润分配一向投资者分配利润 （28）
备注说明：
（1） 接受投资者投入资木（固定资产或无形资产或货币），人于注册资木部分（称资木溢价）计入“资木公积”
（2） 从银行借入一年期内的借款存入贷款专户。
（3） 计提本月银行借款利息（二本金*年利率/12）。
（4） 归还到期银行借款的本金与利息。
（5） 预付购货款。
（6） 计算外购材料物资的采购成木。
（7） 外购材料物资到达验收入库（逐笔结转或集中结转）。
（8） 分配产品生产的直接材料或直接人工。
（9） 归集车间间接生产的间接材料费、间接人工费、折旧费、其他费等。
（10） 刀末分配结转本刀制造费用。
（11） 月末结转完工产品的制造成木。
（12） 采用预收账款方式销售预收销货款。
（13） 确认实现销售的商品销售收入。
（14） 结转实现销售的商品销售成本。
（15） 确认提供劳务、出售材料物资、让渡资产使用权等的收入。
（16） 接受捐赠、批准处理的固定资产盘盈等。
（17） 结转实现销伟的提供劳务、出伟材料物资、让渡资产使用权等的成木。
（18） 计缴本期各项销售税金及附加。
（19） 归集企业行政管理部门各项费用或与销售活动有关的费用。
（20） 结转批准处理的存货盘亏非常净损失、固定资产盘亏净损失、对外公益性扌廿赠支出等。
（21） 期末结转损益类成本费用
（22） 期末结转损益类收入
（23） 计缴木期应交所得税和确认木期所得税费用（不考虑纳税调整）。[（22） — （21） ]*所得税税率（33） = （23）
（24） 结转本期所得税费用。
（25） 结转本年净利润。匸（22） — （21） — （24） J
（26） 提取法定盈余公积金。（27）捉取任意盈余公积金。
（28） 向投资者分配现金股利或利润。
（29） 结转已分配的利润。本年末未分配利润二期初余额+ （25） — （29） o
（30） 按规定程序以盈余公积转赠资本。
第四讲会计凭证、
记录经济业务、明确经济 责任、登记账簿依据
（业务人员取得或填制）
原始凭证
利用会计语言 对经济信息的
丿（会计人员填制）
记账凭证
会计账簿及账务处理程序
基本内容I
厂外来原始凭证 自制原始凭证
种类审核内容真实性、合法性、合理性、完整性、正确性、及时性J通用记账凭证丿收款凭证
种类
审核内容
真实性、合法性、合理性、完整性、正确性、及时性
J通用记账凭证
丿收款凭证
月、II贝壬丿M
种类
一次凭证
累计凭证
汇总凭证
填制要求
=—1参见《法规与职业道德》
单式凭证 复式凭证
填制耍求
参见《法规与职业道徳》
审核内容
真实性、齐全性、止确性、规范性
:::
账证核对
账账核对
账实核对
错账更」E
（记账凭证错i吴导致）
/参见《法 规与职业「 道德》 J
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