1.购入固定资产借：固定资产 （增值税计入固定资产）

　　贷：银行存款 （开出支票支付）

　　应付账款 （款暂欠）

　　2.材料采购

　　1）购入材料，以后入库①购入时：借:材料采购 A

　　应交税费----应交增值税(进项税额) （买价*税率）

　　贷：银行存款 （款支付）

　　应付账款 （款暂欠）

　　应付票据 （开出商业汇票）

　　预付账款 （款项已预付）②支付购入的运杂费借：材料采购 B

　　贷：库存现金、银行存款③材料验收入库（结转采购成本）借：原材料 A+B （注金额）

　　贷：材料采购

　　2）购入材料，并入库借：原材料

　　应交税费----应交增值税(进项税额) （买价*税率）

　　贷：银行存款 （款支付）

　　应付账款 （款暂欠）

　　应付票据 （开出商业汇票）

　　预付账款 （款项已预付）

　　3）预付款时：借：预付账款

　　贷：银行存款

　　3.生产等领用材料借：生产成本----**产品（产品领用材料）

　　制造费用 （车间一般耗用）

　　管理费用 （管理部门用）

　　贷：原材料

　　4.工资的核算①提取现金（开出支票）借：库存现金

　　贷：银行存款*将现金存入银行借：银行存款

　　贷：库存现金②发放工资

　　借：应付职工薪酬

　　贷：库存现金③分配工资等借：生产成本 （生产工人的工资）

　　制造费用 （车间管理人员工资）

　　管理费用 （企业管理人员工资）

　　在建工程 （工程人员工资）

　　贷：应付职工薪酬-工资④支付职工困难补助等借：应付职工薪酬

　　贷：库存现金

　　5.差旅费①预借时借：其他应收款

　　贷：库存现金②报销时借：管理费用 （管理人员）

　　制造费用 （车间管理人员）借或贷：库存现金 （差额补收付）

　　贷：其他应收款（原借的金额）③直接报销（没预借）借：管理费用 （管理人员）

　　制造费用 （车间管理人员）

　　贷：库存现金、银行存款

　　6.期间费用等业务①支付广告费、销售运杂费借：销售费用

　　贷：银行存款②支付退休金、交际应酬费借：管理费用

　　贷：库存现金③支付银行借款的手续费

　　借：财务费用

　　贷：银行存款④支付办公用品、水电费借：管理费用 （管理部门用）

　　制造费用 （车间用）

　　贷：银行存款⑤支付机器设备维修费借：制造费用

　　贷：银行存款

　　7.折旧费借：管理费用 （管理部门）

　　制造费用 （车间的）

　　贷：累计折旧

　　8.待摊费用的处理（本期支付，下期摊销）①借：待摊费用

　　贷：银行存款②借：制造费用

　　管理费用

　　贷：待摊费用

　　9.制造费用的分配借：生产成本---**产品

　　---**产品

　　贷：制造费用

　　10.产品完工，验收入库借：库存商品

　　贷：生产成本

　　二、

　　11.销售业务①产品销售收入实现借：银行存款

　　应收账款

　　应收票据

　　预收账款

　　贷：主营业务收入

　　应交税费—应交增值（销项税额）②结转销售成本借：主营业务成本（销售数量*单位成本）

　　贷：库存商品③计算销售税金借：营业税金及附加

　　贷：应交税费---应交营业税

　　教育费附加④预收款时借：银行存款

　　贷：预收账款

　　12.接受投资借：银行存款

　　固定资产

　　无形资产

　　贷：实收资本

　　13.盈余公积，转增资本借：盈余公积

　　贷：实收资本

　　14.借款业务①向银行借款借：银行存款

　　贷：短期借款 （<=1年）

　　长期借款 （>1年）②计提利息借：财务费用

　　贷：应付利息③取得银行存款利息借：银行存款

　　贷：财务费用

　　④归还借款借：短期借款

　　贷：银行存款

　　15.其他业务收支的核算①材料销售或租金收入借：银行存款

　　贷：其他业务收入

　　应交税费—应交增值税（销项税额）②结转材料销售成本借：其他业务成本

　　贷：原材料

　　16.罚款收支①取得罚款收入借：库存现金

　　贷：营业外收入②支付罚款借：营业外支出

　　贷：库存现金

　　17. 应付款项的核算①收到前欠货款借：银行存款

　　贷：应收账款②支付前欠货款借：应付账款

　　贷:银行存款

　　18.所得税的核算（提醒：所得税计算）①计算所得税借：所得税费用

　　贷：应交税费----应交所得税②交纳所得税借：应交税费----应交所得税

　　贷：银行存款③所得税转入本年利润（可单独结转）借：本年利润

　　贷：所得税费用

　　19.结转损益类各账户规律：损益类账户转入“本年利润”后，损益类账户无余额①收入、收益转入本年利润（损益类有贷方发生额的帐户）借：主营业务收入

　　其他业务收入

　　营业外收入

　　投资收益

　　贷：本年利润②成本、费用转入本年利润（损益类有借方发生额的账户）借：本年利润

　　贷：主营业务成本

　　其他业务成本

　　营业税金及附加

　　销售费用

　　管理费用

　　财务费用

　　营业外支出

　　所得税费用③规律：年末，本年利润转入“利润分配—末分配利润”后，本年利润无余额。借：本年利润

　　贷：利润分配----末分配利润 （本年利润账户的余额，注：期初余额）

　　20.利润分配①提取盈余公积借：利润分配---提取盈余公积

　　贷：盈余公积 （净利润*提取比例）②向投资者分配利润借：利润分配---应付股利

　　贷：应付股利（流动负债）③规律：结转利润分配各账户转入“利润分配----末分配利润”后无余额。借：利润分配----末分配利润

　　贷：利润分配---提取盈余公积

　　利润分配---应付股利④支付股利时借：应付股利

　　贷：库存现金、银行存款