客例分析：

　　广州老板李总在市中心租了200平方米的商铺当办公地点，月租金12万元，全年144万元，房东提出，如果开发票的话，所有税费由李老板承担，李老板来找税点点咨询,到底该不该要发票？

　　首先说明一下，如果按照发票管理办法的规定，所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票,。

　　所以从理论上说，房东应当提供房屋租赁发票，这没什么可说的！但是，如果李老板要求房东提供发票，房东肯定会提高租金。

　　咱们现在讨论的是实务，而不是理论，在现实生活中，大多数情况下，个人房东租商铺给公司，是不愿意提供发票的，不为别的，就是因为交税太多，拿上面的年租金144万元来举例，如果个人房东去税务大厅代开发票，要交多少税呢？我们来算一下：

　　第一：增值税

　　商铺属于非住房，可以申请代开代开增值税专用发票，出租适用征收率为5；

　　应交增值税=1440000/1.05*5=68571.43元；

　　第二：城市维护建设税

　　该商铺在市中心，城市维护建设税适用税率为7，现在有优惠政策，城市维护建设税、印花税、房产税和土地使用税都可以减半征收。

　　应交城建税= 68571.43*7*50=2400.00元；

　　第三：教育费附加和地方教育费附加。

　　应交附加税=68571.43*（3+2）=3428.57元；

　　第四：印花税。

　　应交印花税=1440000*1/1000*50=720元；

　　第五：房产税。

　　应交房产税=（1440000-68571.43）*12*50=82285.71元；

　　第六：土地使用税。

　　该商铺所在的位置适用的土地使用税税率为14元/平方米

　　应交城镇土地使用税=200*14*50=1400元；

　　第七：个人所得税。

　　应交个人所得税=（1440000-68571.43-2400-720- 82285.71-1400）*80*20=205539.66元

　　综上，代开144万元的商铺租金发票，要交税68571.43+2400+720+ 82285.71+1400+205539.66=360916.80元，税负率为360916.80/1440000=25.06

　　看到这里，肯定有人会想：要多交这么多钱，肯定是不要发票了！其实不然，是不是要发票，要分以下几种情况：

　　1、公司有没有未弥补的亏损？

　　按照企业所得税法的规定，未取得合法扣除凭据的支出，不得在企业所得税前扣除，不能扣除怎么办？那就纳税调增呗！

　　如果公司未弥补的亏损额比较大，即使纳税调增也不需要交税，那还要发票干什么呢？

　　2、公司是不是小型微利企业？

　　按照企业所得税法的规定，符合条件的小型微利企业，自2019年1月1日至2021年12月31日，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25计入应纳税所得额，按20的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50计入应纳税所得额，按20的税率缴纳企业所得税。

　　所以，在这种情况下，即使纳税调增，交的企业所得税也是很少的，不要发票也是很划算的。

　　3、假如该公司属于非小型微利企业，没亏损。

　　在这种情况下，如果要发票那么就可以在税前扣除1440000/1.05=1371428.57元，同时，可以抵扣增值税进项税是68571.43元。

　　可以少交企业所得税1371428.57*25=342857.14元；

　　可以少交增值税68571.43元；

　　可以少交附加税2400+3428.57=5828.57元；

　　合计节税=342857.14+68571.43+5828.57=417257.14元，而开票费用360916.80元，节税效益大于开票费417257.14-360916.80=56340.34元，所以，在这种情况下，一定要取得发票！

　　所以说，税点点温馨提醒各位老板和财务人员，理论是理论，实际是实际，租赁商铺，该不该要发票，一定得视自己公司的情况而定！

　　而代开发票的话也不需要向上面讲的案例一样如此麻烦，我们也可以帮您办理，不到2万的费用，为您解决全年180w的税。