1、缴纳时

　　借：应付职工薪酬--社会保险费(单位部分)

　　其他应收(付)款--社会保险费(个人部分)

　　贷：银行存款/现金

　　2、计提时

　　借：管理费用--社会保险费(单位部分)

　　贷：应付职工薪酬--社会保险费(单位部分)

　　3、发放工资时

　　借：应付职工薪酬--工(应发数)

　　贷：其他应收(付)款--社会保险费(个人部分) 银行存款/现金 (实发数)

　　代扣个人缴纳的社保部分会计分录：

　　1.计提工资

　　借：管理费用等(全部工资总额包含个人承担保险部分及个人所得税)

　　贷：应付职工薪酬 (工资总额)

　　2.个人保险及个税

　　借：应付职工薪酬(个税及保险)

　　贷：其他应付款-养老保险等(此部分为员工应承担数)

　　应交税费-个人所得税(个人应承担个税)

　　3.发放工资

　　借：应付职工薪酬(扣除个税及保险以外的工资)

　　贷：银行存款

　　4.缴纳养老保险

　　借：管理费用等(公司承担部分)

　　其他应付款-养老保险等(此部分为员工应承担数)

　　贷：银行存款

　　5.缴纳个税

　　借：应交税金-个人所得税

　　贷：银行存款