在增值税、企业所得税和会计上都有视同出卖的观念,对于会计职员而言,控制视同出卖的实务操纵更加要害,以次是视同出卖八种情景的会计分录。
视同出卖会计分录
一、货色托付他人代理与销售
1、发出商品时:
借:委派代理与销售商品
贷:在库商品
2、收到货款时:
借:银行入款(应收账款)
贷:专营交易收入(其余交易收入)
应交税金——应交增值税(销项税额)
二、出卖代理与销售货色
1、收到货款时:
借:银行入款
贷:草率账款
应交税费-应交增值税(销项税额)
2、转出项税:
借:应交税费-应交增值税(出项税额)
贷:草率账款
三、设有两个之上组织并举行一致核算的纳税人,将货色从一个组织移交送达至其余组织用来出卖(除关系组织设在同一县(市)除外)
1、发出商品时:
借:发出商品
贷:仓库储存商品
2、转销项税额
借:应收账款/银行入款
贷:应交税费-应交增值税(销项税额)
注:谬误认收入
四、将自产、委派加工的货色用来非应税名目
借:在建筑工程程
贷:仓库储存商品
应交税费—应交增值税 (销项税额)
五、将自产、委派加工的货色用来普遍利益或部分耗费
借:草率员工薪酬
贷:专营交易收入
应交税费—应交增值税(销项税额)
六、将自产、委派加工或购置的货色义务捐赠他人
借:交易外开销
贷:仓库储存商品
应交税费—应交增值税(销项税额)
七、将自产、委派加工或购置的货色用来入股
借:长久股权入股
贷:专营交易收入/其余交易收入
应交税费—应交增值税 (销项税额)
八、将自产、委派加工或购置的货色调配给股东或入股者
借:草率股利
贷:专营交易收入
应交税费—应交增值税 (销项税额)
视同出卖是什么?
视同出卖是指在会计上不动作出卖核算,但在税收上动作出卖,是用来确认收入计缴税金的商品或劳务的变化动作,增值税、企业所得税等都有视同出卖的观念,增值税上的视同出卖,比方将自产、委派加工的货色用来非增值税名目,用来普遍利益或部分耗费等,在会计上没有做出卖处置;企业所得税上的视同出卖,表白货色的权属发生变化,但会计上没做收入处置。
视同出卖的11种情景如何记?
视同出卖和不得抵扣出项税的辨别
1、视同出卖是将本步骤自产或外购的货色向下一步骤移交送达,但不属于平常出卖的情景;而不得抵扣出项税是从从上一步骤购入的货色,购时髦已付出了增值税,在本步骤加入最后耗费。
2、视同出卖是按出卖交易处置,对销项税额举行计划;而不得抵扣出项税不属于出卖题目,不计划销项税。
3、外购货色在不得抵扣出项税范畴内,购进时应径直将已付出的增值税计入关系成本,不作出项税处置;即使购进货色时仍旧抵扣了出项税,反面用处发生了变化,则作相映的出项税额转根源理。
4、视同出卖交易,对销项税额举行计划时按同类货色对外售价来决定计税出卖额,无售价的情景下,则按构成计税价钱决定;出项税额转出交易,对已抵扣的出项税额举行冲减时按原抵扣的出项税额转出,没辙决定原抵扣的出项税额的情景下,按此刻的成本乘以税率转出。