企业所得税季报的概念

　　企业所得税季报是企业交纳企业所得税的一种方式，每季度需要提交一份企业所得税季报。

　　根据企业的实际情况，计算公司应交纳的企业所得税。具体计算方法可以参考中国税务局公布的《企业所得税季报表格》（规定函[2006]35号）。

　　《企业所得税季报表格》一般分A、B、C、D、E、F、G、H八部分。A部分是基本信息，包括法人代表或负责人姓名、识别号（身份证号或者组织机构代码证号）、单位名称、单位地址、成立时间、上年度是否需要申报年度总额、是否需要申报本季度。

　　B部分是“本期应交(递)纳”信息，即上一年度已申报估算过并已递交或者预交的未交付部分，包括“上年度所得税预缴金”和“上季度所得申报未交付金”.其中“上季度所得申报未交付金”是根据上一年度已申报总额和当前已申报总额之间的差额来计算的。这部分金额在下一年度的申报中不再计入总金额。

　　C部分是“本期应交(递)纳”信息，这部分金额必须进行申报，这部分金额包括“本期（月至旬）所得申报”。

企业所得税季报的计算方法

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　　企业所得税季报的计算方法是每年4季度企业纳税人根据当年1-3月份的实际经营情况，预计4-6月份的经营情况，到税务机关申报并缴纳企业所得税。

　　企业所得税的季报一般是在每年4月15日前向主管税务机关申报，7月15日前向主管税务机关申报，10月15日前向主管税务机关申报，1月15日前向主管税务机关申报。根据实际情况，企业所得税的季度申报可以在相应的季度届满之日起5日内完成。

企业所得税季报的缴纳方式

　　企业所得税季报是企业根据自身实际情况，在纳税申报表中填写季度预缴所得税的数额，并于每季度末的15日前向主管税务机关交纳。