所得税用度属于盈亏类科目。

应交所得税是企业依照税规则定计划决定的对准当期发生的买卖和事变，应缴纳给税务部分的所得税金额，即当期应交所得税。

应纳税所得额是在企业税前会计成本(即成本总数)的基础上安排决定的。

计划公式为

应纳税所得额=税前会计成本+纳税安排减少额-纳税安排缩小额

企业当期应交所得税的计划公式为：

应交所得税=应纳税所得额×所得税税率

所得税用度的账务处置

企业应按照会计准则的规则，计划决定确当期所得税和递延所得税之和，即为应从当期成本总数中扣除的所得税用度，经过“所得税用度”科目核算。

所得税用度=当期所得税+递延所得税

递延所得税=(递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额)-(递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额)

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