只有发生资本来往，出纳员必需每天做到准时备案现款和银行凭证。记账的功夫不许草草了事、敷衍了事，必需刻意提防。对于出纳日记账，简直怎样做？

　　出纳日记账的做法

　　1、开始要记好每天的账

　　（1）记账要全，不留缺点

　　只有发生资本来往都要登账，有功夫引导告贷，大概上昼借下昼就会还，也要登账；银行入款或取款时，手续费不要忘怀登账，不要想着月尾一致补，那么简单堕落。

　　（2）先后程序不要失误

　　银行日记账和现款日记账都属于序时”，也即是说确定要依照资本和交易发生的先后程序来举行记账，并逐条记录，不要兼并记账。

　　（3）发生缺点准时冲红

　　记错账时，不不妨图方便，径直窜改（涂改）从来的凭证，切勿径直简略。普遍当天账有缺点可径直窜改；隔天或更长功夫的账堕落，确定要先冲红，并证明因为，而后再新记账。

　　2、准时举行账账核查

　　（1）银行对账

　　按期到银行柜台，请银行处事职员打字与印刷对账单，举行核账。提防关心银行未达账和企业未达账。

　　（2）现款点验

　　须要准时盘点每类各别币种的数目，并与现款日记账的余额举行核查。

　　出纳是什么？

　　出纳是依照相关规则和制度，处置本单元的现款收付、银行预算及相关账务，保存仓库储存现款、证券、财务钤记及相关单子等处事的总称。出纳是跟着钱币及钱币对换业的展示而爆发的，所谓“出”即开销，开销;而“纳”即收入。简直地讲，出纳处事是管理钱币资本、单子、证券进出入出的一项处事。

　　会计账簿的分门别类

　　1、会计账簿依照用处，不妨分为分门别类账簿、序时账簿和备查账簿。

　　2、会计账簿依照账页方法，重要分为多栏式账簿、三栏式账簿、数目金额式账簿。

　　3、会计账簿依照形状特性，不妨分为活页式账簿、订本式账簿、卡片式账簿。

　　会计凭证的分门别类

　　会计凭证依照填制步调和用处可分为原始凭证和记账凭证。

　　（1）原始凭证，指在财经交易发生或实行时博得或填制的，用以记载或表明财经交易的发生或实行情景的原始把柄，又称单子。

　　（2）记账凭证，指会计职员按照考查精确的原始凭证，依照财经交易的实质加以归类，并据以决定会计分录后填制的会计凭证，动作登记账簿的径直按照，又称记账凭据。