企业在凡是筹备震动中，不行制止的会遇到发票开具缺点须要用红字冲销的情景，对于发票开负数冲红交易，应怎样写会计分录？

　　发票开负数冲红的会计分录

　　借：应收账款（红字金额）

　　       贷：专营交易收入（红字金额）

　　              应交税费--应交增值税（销项税额）（红字税额）

　　什么是应收账款？

　　是指企业在平常的筹备进程中因出卖商品、产物、供给劳务等交易，应向购置单元收取的金钱，囊括应由购置单元或接收劳务单元承担的税费、代购置方垫付的包装费百般运杂用等。

　　什么是发票冲红？

　　红冲发票即是举行冲减关系的原销项，而后开具精确的发票从新入账，跨月的就须要开红字发票了。

　　红冲即是往日做了一张缺点的凭证，就用红字做一张和蓝字如出一辙的红字凭证，就不妨把原凭证冲了，而后再从新再做一张精确的凭证就不妨了。

　　红冲发票有二种：

　　一是按原做账本领动作负数即可

　　二是冲减差额局部。

　　增值税普遍发票冲红和废除的辨别

　　废除：是在开票当月，所开发票与本质不符，在开票软硬件中查问到该张发票可将其废除，从新开具。

　　红冲：本月往日开具的发票，仍旧记账，没辙废除，只能是开具沟通的"负数"发票将原发票冲回，再从新开具。

　　适合废除前提的发票证明废除，开票软硬件证明废除。

　　(一)收到归还的发票联、抵扣联功夫未胜过出卖方开票当月；

　　(二)出卖方未抄税而且未记账；

　　(三)购置方未认证大概认证截止为"纳税人辨别号认证不符"、"专用发票代码、号子认证不符"。