汇算查缴所得税会计分录

企业所得税汇算查缴补交要经过“往日年度盈亏安排”科目核算。

经过汇算查缴，用终年应交所得税减去已预交税额，获得的数额即使是正数，代办企业应补缴税额，分录如次：

借：往日年度盈亏安排

贷：应交税费—应交所得税

交纳此汇算清缴税款时，分录如次：

借：应交税费—应交所得税

贷：银行入款

安排未调配成本，分录如次：

借：成本调配-未调配成本

贷：往日年度盈亏安排

即使是负数，代办企业多缴税额，分录如次：

借：应交税费—应交所得税

贷：往日年度盈亏安排

安排未调配成本，分录如次：

借：往日年度盈亏安排

贷：成本调配—未调配成本

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