小企业业在缴纳税费时会往往展示因为收入不宁静或缴多大概缴少的情景，那么小企业业汇算查缴退税时，会计职员该如何写会计分录？

　　小企业业汇算查缴退税的会计分录

　　1、客岁计提：

　　借：所得税用度

　　　　贷：应交税费——应交所得税

　　结账和转账：

　　借：今年成本

　　　　贷：所得税用度

　　借：成本调配——未调配成本

　　　　贷：今年成本

　　2、本年归还时：

　　借：银行入款

　　　　贷：往日年度盈亏安排

　　借：往日年度盈亏安排

　　　　贷：成本调配——未调配成本

　　3、假设波及安排上年索取的法定公共积累和法定公共积累的：

　　借：成本调配——未调配成本

　　　　贷：结余公积——法定结余公积

　　　　　　结余公积——法定公共利益金

　　企业所得税汇算查缴后的账务安排如何做？

　　1、账面上计提金额大于本质交纳金额

　　借：应交税费——应交企业所得税

　　　　贷：所得税用度

　　2.账面上计提金额小于本质交纳金额

　　借：所得税用度

　　　　贷：应交税费——应交企业所得税

　　汇算查缴所得税用度的会计分录如何做？

　　1、补缴税额：

　　借：往日年度盈亏安排

　　　　贷：应交税费——应交所得税

　　2、缴纳税款：

　　借：应交税费——应交所得税

　　　　贷：银行入款

　　3、安排未调配成本：

　　借：成本调配——未调配成本

　　　　贷：往日年度盈亏安排

　　4、企业多缴税额：

　　借：应交税费——应交所得税

　　　　贷：往日年度盈亏安排

　　5、安排未调配成本：

　　借：往日年度盈亏安排

　　　　贷：成本调配——未调配成本