企业在筹备进程中,每个会计功夫都须要准时核算所得税。每月尾或季度末需准时申诉预交所得税。年度中断时,有需要准时结清企业所得税。那么年度汇算查缴交纳企业所得税的会计分录如何做?
年度汇算查缴企业所得税的会计分录
汇算查缴后补缴所得税时,
(1)补计提:
借:未调配成本-补缴企业所得税
贷:应交税费-应交企业所得税
(2)付出时:
借:应交税费-应交企业所得税
贷:银行入款
什么是企业所得税?
企业所得税是对企业的各项收入所得征收的税。企业的应纳税所得额是,用企业昔日的收入总数,减去不征税收入、免税收入、各项扣除、以及填补往日不足的金额。企业所得税的税率普遍是25%。
未调配成本是什么?
未调配成本指的是企业实行的净成本过程填补不足、索取结余公积和向入股者调配成本后保存在企业的积年滚存的成本。对立于一切者权力的其余局部来说,企业对于未调配成本的运用有较大的自决权,受国度法令规则的控制少。
应交税费是什么?
应交税费是指企业按照在确定功夫内博得的交易收入、实行的成本等,依照现行反革命税规则定,沿用确定的计税本领计提的应缴纳的百般税费。
应交税费囊括企业照章缴纳的增值税、耗费税、企业所得税、资源税、地盘增值税、都会保护树立税、房产税、地盘运用税、车船税、培养费附加等税费,以及在上缴国度之前,由企业代收代缴的部分所得税等。