普遍来说，总公司账套普遍会在“其余应收款”科目中树立“某分公司”二级科目，而分公司账套则在“其余草率款”科目中树立“总公司”。那么总分公司资本来往的账务处置如何做？

　　总分公司资本来往会计分录

　　１、总公司告贷给分公司：

　　借：其余应收款－分公司

　       　贷：银行入款

　　２、分公司从总公司告贷：

　　借：银行入款

　      　贷：其余草率款－总公司

　　３、分公司告贷给总公司：

　　借：其余应收款－总公司

　      　贷：银行入款

　　４、总公司从总分公司告贷：

　　借：银行入款

　　      贷：其余草率款－分公司

　　其余草率款的会计核算

　　其余草率款是负债类科目。其余草率款是指企业在商品买卖交易除外发生的草率和暂收金钱。指企业除草率单子、草率账款、草率报酬、草率成本等除外的草率、暂收其余单元或部分的金钱。其余草率款囊括草率筹备租入固定资产和包装物房钱；员工未准时聆取的报酬；惠存保护金（如收入包装物押金等）；草率、暂收分属单元、部分的金钱；其余草率、暂收金钱。其余草率款和短期告贷、草率账款、预收账款、草率员工薪酬、草率股利、长久告贷、草率债券等，同属负债类科目。

　　其余草率款收方余额是表白付多了，该当收回的局部。付方余额是表白欠人家钱，该当付给旁人的局部。期末余额普遍在付方。

　　在记账凭证中，收方表白付款，归还债务；付方表白产生新的债务，欠款金额减少。