期末留抵税额也是很多会计人须要领会的常识点，毕终日常处事都是在和税账打交道，即使你对这局部实质不领会，那就和学乐佳一道来进修吧。

对于期末留抵税额

期末的留抵的出项税额也即是指本期的销项税额小，出项税额大，两者对消保守项税仍旧大于销项税，这即是期末留抵的出项税额，该名目不必任何账务处置，就在出项税的收方保持就不妨

期末留抵税额的关系会计分录

1、挂账留抵时

借：应交税费——增值税留抵税额

贷：应交税费——应交增值税(出项税额转出)

2、经过货色和劳务销项税额占比计划，承诺抵扣的局部

借：应交税费——应交增值税(出项税额)

贷：应交税费——增值税留抵税额

留抵税额不妨从来留抵吗？

按照新订正的《增值税暂行规则》第四条的规则，增值税一般纳税人出卖货色大概应税劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣当期出项税额后的余额，因当期销项税额小于当期出项税额不及抵扣时，其不及局部不妨结账和转账下期连接抵扣，出项税额抵扣没有克日规则，当期没有抵扣完，不妨鄙人一期连接抵扣。即使企业直到刊出都没有抵扣完，不妨将未抵扣完的出项税额转入存货成本，在整理所得税时扣除

应纳税额计划公式是：

应纳税额=当期销项税额-当期出项税额

常识拓展

1、本月出项有留抵,账务不用作多交增值税处置,仅是账务的处置的话.则不用途理出项税

2、留抵税金是累计的，不妨用此后月份的销项税额举行抵扣，没有功夫的控制

3、已认证的出项税没发生销项税，是不妨留抵到下个月用销项税减去前一个月的出项税核计

之上即是相关期末留抵税额关系的常识点，蓄意不妨扶助到大师，想领会更多会计关系常识，请多多关心学乐佳！

每月出项税额和销项税额怎样做会计处置？