普遍做完所得税的列报，接下来即是要做核算上面的处事了，对于列报里须要商量得递延所得税上面的实质，哪些是须要做确认的哪些是不必做确认的，领会领会后，就不妨发端做核算了，所得税的核算的，归纳起来分四步，大师一道来领会一下吧。

（一）哪些税务会爆发姑且性的分别？

1、资产减值筹备

2、发生不足

3、估计负债

4、长久资产折旧的办法、年限勋在分别

5、不承诺预备提拔的员工薪酬

之上不过一局部会形成姑且性分别的少许交易。

（二）姑且性分别能否不妨转回？

大师在确认能否不妨转回的功夫要提防一个题目，比方：长年不足的公司，而且估计将来5年内都没辙结余，不足的资本也没辙转回顾的；再有一种，长年不足的公司，计提的资产减值筹备，在税规则定的5年内，也没辙转回顾。以是，惟有不妨转回的姑且性分别，才不妨确觉得递延所得税，不许转回的不许确认。

（三）确认递延所得税

递延所得税期末数=姑且性分别金额*税率

递延所得税用度确认数额=递延所得税资产期末数-递延所得税资产期初数

递延所得税负债同理。

（四）处置未能确觉得递延所得税资产的明细

普遍来说，不许确觉得递延所得税资产的常常是不足没辙转回的没辙填补的公司，这就须要对不许确觉得递延所得税的对应名目举行处置。

之上即是核算递延所得税的四部曲，大师都看懂了吗？