红字发票是对于一般纳税人在博得增值税专用发票后，发生销货归还、开票有误等景象但不适合废除前提的，大概因销货局部归还及发生出卖折价让利的应付情景。那么企业开具红字发票时应怎样做账务处置？

　　开具红字发票的会计分录

　　借：应收账款-xx公司(红字)

　　　　贷：专营交易收入(红字即负数)

　　　　　　应交税费-应交增值税-销项税额(红字即负数)

　　开具精确的发票：

　　借：应收账款-xx公司

　　　　贷：专营交易收入

　　　　　　应交税费-应交增值税(销项税额)

　　什么是红字发票？

　　红字发票是对于一般纳税人在博得增值税专用发票后，发生销货归还、开票有误等景象但不适合废除前提的，大概因销货局部归还及发生出卖折价让利的应付情景。

　　应收账款是什么？

　　应收账款是指企业在平常的筹备进程中因出卖商品、产物、供给劳务等交易，应向购置单元收取的金钱，囊括应由购置单元或接收劳务单元承担的税金、代购置方垫付的百般运杂用等。

　　专营交易收入是什么？

　　专营交易收入是指企业常常性的、重要交易所爆发的收入。

　　企业应树立“专营交易收入”科目，核算企业在出卖商品、供给劳务等凡是震动中所爆发的收入。在“专营交易收入”科目下，应依照专营交易的品种树立明细分类账簿，举行明细核算。该科目期末应无余额。