所得税科目会计分录：

计提时

借：所得税用度

贷：应交税费——应交所得税

交纳时

借：应交税费——应交所得税

贷：银行入款

应交所得税是企业依照税规则定计划决定的对准当期发生的买卖和事变，应缴纳给税务部分的所得税金额，即当期应交所得税。

应纳税所得额是在企业税前会计成本(即成本总数)的基础上安排决定的，计划公式为：

应纳税所得额=税前会计成本+纳税安排减少额-纳税安排缩小额

企业当期应交所得税的计划公式为：

应交所得税=应纳税所得额×所得税税率

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所得税怎样计划

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企业所得税要交几何

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