企业依照月度、季度预缴企业所得税,在年终汇算查缴时,对已交税款采用多退少补的情势,对于企业收到归还的税款,树立所得税用度科目核算,相关会计分录如何做?
归还多交的企业所得税账务处置
1、收到今年度归还的税金
借:银行入款
贷:所得税用度
2、结账和转账所得税
借:所得税用度
贷:今年成本
3、收到往日年度归还的税金
借:银行入款
贷:应交税费-应交所得税
4、安排往日年度盈亏
借:应交税费-应交所得税
贷:往日年度盈亏安排
借:往日年度盈亏安排
贷:成本调配-未调配成本
所得税用度是什么?
所得税用度是指企业筹备成本应缴纳的所得税。“所得税用度”,核算企业承担的所得税,是盈亏类科目;这普遍不即是当期应交所得税,由于大概生存“姑且性分别”。即使惟有长久性分别,则即是当期应交所得税。
所得税用度=当期所得税+递延所得税用度(-递延所得税收益),个中,当期所得税即是当期应交所得税,即:应纳税所得额×所得税税率
往日年度盈亏安排是什么?
往日年度盈亏安排是对往日年度财务报表中的宏大缺点的矫正。这种缺点囊括计划缺点、会计分录缺点以及漏记事变。往日年度盈亏安排应在保存收益表中给予汇报,以税后净感化额列示。对于报表功夫之前发生的事变,往日年度盈亏安排将变换保存收益的期初余额。