兴办动工企业供给他乡兴办效劳时,须要预缴增值税。对于交纳的增值税,简直计划本领有哪些?
兴办行业怎样计划增值税?
1、兴办行业一般纳税人实用普遍计税本领的,其增值税应纳税额计划公式为:
增值税应纳税额=当期销项税额-当期出项税额;
2、兴办行业一般纳税人实用简略计税本领的,其增值税应纳税额计划公式为:
增值税应纳税额=出卖额×征收率;
个中,出卖额=含税出卖额÷(1+征收率);
出卖额不囊括其增值税应纳税额,纳税人沿用出卖额和应纳税额兼并订价(即含税价)本领的,应计划出对应出卖额,再举行增值税应纳税额的计划。
3、兴办行业小规模纳税人增值税应纳税额计划公式为:
增值税应纳税额=出卖额×征收率;
个中,出卖额=含税出卖额÷(1+征收率);
对于兴办行业来说,一般纳税人供给兴办效劳实用的税率为9%。小规模纳税人供给兴办效劳的,其征收率为3%。个中,一般纳税人供给兴办效劳采用按简略计税本领交纳增值税的,其征收率为3%,一般纳税人实用简略计税本领的景象如次:
1、一般纳税人以清包工办法供给的兴办效劳,不妨采用实用简略计税本领计税。
2、一般纳税人为甲供工程供给的兴办效劳,不妨采用实用简略计税本领计税。
3、一般纳税人为兴办工程老名目供给的兴办效劳,不妨采用实用简略计税本领计税。
兴办行业关系会计分录
1、低值易耗品
购进时
借:周转材料——在库周转材料——简直称呼
应交税费——应交增值税(出项税额)
贷:银行入款(或草率账款)
领用时
借:周转材料——在用周转材料
贷:周转材料——在库周转材料
同声摊销
借:工程动工——名目部——办公室用品等科目
管理用度——低值易耗品摊销
贷:周转材料——周转材料摊销——简直称呼
2、仓库储存材料
借:工程动工——公约成本——径直材料费
贷:仓库储存材料
3、形资产购买及摊销
1、购买
借:无形资产——原值(财务软硬件/工程估算软硬件等)
应交税费——应交增值税(出项税额)
贷:银行入款
2、按照自治的计划表,在规则的运用年限内对账面包车型的士无形资产平衡举行摊销。即:
借:工程动工——转弯抹角用度(名目部)
管理用度——无形资产摊销
贷:无形资产——累计摊销