按照税法关系规则，企业所得税按年计划，分月或分季预缴，普遍经过“所得税用度”、“应交税费”等科目举行核算，到了年终，计提和结账和转账所得税时，怎样体例会计分录？

　　年终所得税计提结账和转账的会计分录

　　1、年终计提时

　　借：所得税用度

　　      贷：应交税费——应交所得税

　　2、年终结账和转账时

　　借：今年成本

　　       贷：所得税用度

　　3、次年1月上缴时

　　借：应交税费——应交所得税

　　       贷：银行入款

　　什么是企业所得税

　　企业所得税是对企业的各项收入所得征收的税。企业的应纳税所得额是，用企业昔日的收入总数，减去不征税收入、免税收入、各项扣除、以及填补往日不足的金额。

　　企业所得税的计划

　　企业应交所得税=应纳税所得额×所得税税率。

         应交所得税是企业依照税规则定计划决定的对准当期发生的买卖和事变，应缴纳给税务部分的所得税金额，即当期应交所得税。

　　应纳税所得额=收入总数-不征税收入-免税收入-各项扣除-往日年度不足

　　交易成本=交易收入-交易成本-创造用度-管理用度-出卖用度-财务用度-（+）资产盈亏

　　成本总数=交易成本+交易外收入-交易外开销

　　企业缴纳所得税后的净成本计划公式为：净成本=成本总数-（成本总数×25%）

        部分所得税起征点暂时是在5000元之上才须要交税。而企业的所得税是在成本总数实行正延长且无需抵扣往年不足的情景下才须要缴纳税费，税率按25%计划。