企业所得税抵税怎样做会计分录是会计工作中的罕见题目，企业所得税不妨依照季度交纳，也不妨依照月度交纳。普遍实用税率为25%。正文就对准企业所得税抵税会计分录做一个关系引见，来一道领会下吧!

　　企业所得税抵税的会计分录

　　先计提：

　　借：所得税用度

　　贷：应交税费——应交所得税

　　缴纳时：

　　借：应交税费——应交所得税

　　贷：银行入款

　　企业所得税：指的是税务构造对我海内资企业和筹备单元的消费筹备所得和其余所得征收的一种税，普遍税率为25%。

　　代扣代缴企业所得税会计分录

　　代扣代缴增值税和代扣代缴企业所得税，凭证分录如次所示：

　　借：其余应收款——代扣代缴税金

　　贷：银行入款

　　从付出的管理用度中扣除代扣代缴增值税和代扣代缴企业所得税，凭证分录如次所示：

　　借：管理用度等科目

　　贷：其余应收款——代扣代缴税金

　　银行入款

　　预缴企业所得税抵缴的账务处置

　　1、年度汇算查缴，即使计划出终年应纳所得税额少于已预缴税额，做以次会计分录：

　　借：应交税金——应交企业所得税(其余应收款——应收多缴所得税款)

　　贷：往日年度盈亏安排

　　2、对多缴所得税额不处置退税，用以抵缴下年度预缴所得税，做以次会计分录：

　　借：所得税

　　贷：应交税金——应交企业所得税(其余应收款——应收多缴所得税款)

　　企业多缴的税款能否不妨抵缴追查补缴的税款?

　　答：企业多缴的税款是不妨抵缴追查补缴的税款的。

　　1、依照征收管理法关系规则，纳税人胜过应纳税额交纳的税款，税务构造创造后该当登时退回。纳税人自预算缴纳税款之日起三年内创造的，不妨向税务构造诉求退回多缴的税款并加算银行同期入款本钱。税务构造经查实后该当登时退回。

　　2、企业所得税多缴后不妨抵缴此后的应纳税额。

　　3、对于多交纳的企业所得税，税务构造该当准时处置退税或过程纳税人承诺后抵缴其下一年度应缴的企业所得税税款。

　　之上即是对于企业所得税抵税怎样做会计分录的十足引见，蓄意对大师有所扶助。学乐佳后续也会革新更多相关企业所得税抵税的实质，请大师连接关心!