这两天，有位会计小搭档过来问学乐佳：我公司要在同城加入一个人作品展览会，东家特别批准一位职工在展会邻近过夜，两天用了2000多元的过夜用度，同城开的过夜用度专票100多元不妨抵扣吗?

　　很鲜明，这位会计小搭档的疑义是，在同城开的这张100多元的过夜用度专票是否抵扣的题目。

　　本来，咱们确定一张过夜用度博得的增值税专用发票是否抵扣，本质不是按照用度发生地举行确定的，而是按照你这张过夜用度的用处举行确定。

　　但是，尽管是公司是在公司备案的场合仍旧公司筹备的场合，发生了职工出勤过夜用度，只有按诉求开具相映的增值税专用发票，都是不妨举行抵扣出项税额的。

　　有会计小搭档就会有疑义，收到小规模纳税人栈房自行开具的“过夜费”增值税专用发票和收到一般纳税人栈房自行开具的“过夜费”增值税专用发票，她们的账务处置有哪些不一律的场合?

　　本质上，尽管收到的是小规模纳税人栈房自行开具的“过夜费”增值税专用发票仍旧收到一般纳税人栈房自行开具的“过夜费”增值税专用发票，她们的账务处置都是一律的。

　　不一律的场合是，它们抵扣的税率不一律，小规模纳税人栈房自行开具的“过夜费”增值税专用发票不妨抵扣的税额是3%，一般纳税人栈房自行开具的“过夜费”增值税专用发票不妨抵扣的税额是6%。

　　会计分录如次：

　　借：管理用度——差川资

　　应交税费——应交增值税

　　贷：仓库储存现款

　　也有会计小搭档会有疑义，即使公司是一般纳税人，构造职工普遍出门团建，博得职工过夜费增值税专用发票，仍旧认证了，能不许举行抵扣出项税呢?

　　这种情景是不承诺举行抵扣的。

　　从两个一般纳税人的例子咱们就不妨看出，确定一张增值税专用发票是否进前进项税额抵扣，咱们是要看它的用处是什么，和地区性是没相关系的。

　　那哪些情景下爆发的过夜费博得的增值税专用发票不许抵扣出项税呢?

　　咱们罕见的有以次三种情景：

　　即使遇到了那些不许举行抵扣出项税额的增值税专用发票，又该如何举行处置?

　　这时候，咱们就须要在增值税发票归纳效劳平台不抵扣勾选的操纵。开始进步入发票勾选平台，找到“抵扣勾选”加入下一个界面，而后采用“发票不抵扣勾选”，随着查问关系日子的发票，找到不抵扣勾选的发票，把它们举行勾选，核查完消息把它们确认提交，再举行确认出面。如许不许举行抵扣出项税额的增值税专用发票就处置实行了。

　　然而，会计小搭档们须要提防了!增值税专用发票举行了不抵扣勾选申诉缴税之后是不许举行废除的!以是在举行不勾选操纵时，确定要刻意核查领会!

　　之上即是对于过夜费增值税专用发票关系题目，蓄意不妨扶助到大师。

　　正文为会计交谈圈大众号原创首演，作家：清心。