企业消费筹备中,须要依照税规则定交纳及时交纳百般税金。即使上月有留抵税额这个月怎样做会计分录处置呢?学乐佳整治了关系实质,来一道领会下吧。
上月有留抵税额这月的会计分录如何做
本期留底不会对会计分录形成感化,然而月末结账和转账应交税费时将爆发两种截止。
开始计划要不要缴纳税款,察看明细分类账簿上的销项税、出项税和留底数。本期应交增值税=本月销项税-本月出项税-本期留底出项税,计划截止波及两种情景:
1、负数
即使计划得出是负数,那么不必交税,不妨连接动作下一个月的留底税额。
2、正数
即使计划得出是正数,那么须要交税,月末要做转出应交增值税分录,简直如次:
借:应交税费——应交增值税
贷:应交税费——未交增值税
到了下个月做交税分录即可。
留抵税额是什么道理?
留抵税额,指的是一般纳税人,当月购进货色多的情景下出项税就多,仓库储存商品也比拟多。假如展示当期出项大于销项的局面,就会爆发留抵税金,同声也有相映多的仓库储存商品。
不妨领会为:留抵税是由于当期出项大于销项而爆发的税收。
即使本月出项有留抵,只是是账务上面,不用途理出项税。由于留抵税金是累计的,以是不妨用此后月份的销项税额举行抵扣。
期末留抵税额会计分录
对于期末留抵的出项税额,不必作任何账务处置,在出项税的收方保持即可。波及会计分录如次:
挂账留抵时:
借:应交税费—增值税留抵税额
贷:应交税费—应交增值税(出项税额转出)
经过货色和劳务销项税额占比计划,承诺抵扣的局部:
借:应交税费——应交增值税(出项税额)
贷:应交税费——增值税留抵税额