如何处理从劳务调度收到的发票的会计处理

原始课程A套餐

2021年中级会计三科优秀班

中国税收法规通过火车

在7天内完成公司的内部财务报告

原始课程A + 10

2021初级会计职称考试题库

如何处理从劳务调度收到的发票的会计处理

派遣员工的工资是根据公司正常员工的工资借来的：管理费用-工资

贷款：应付的员工薪酬

借：应付的职工薪酬

贷款：其他应付款处理公司

劳务派遣费已包含在管理费用中，可以抵扣进项税额，但不能抵扣普通发票

借：管理费

贷款：其他应付款处理公司

最后，当您付款给调度公司时

按：其他应付款处理公司

贷款：银行存款

劳务派遣公司如何支付增值税？如何开具发票

一、税法政策

1、差异税：根据财税[2016] 47号的规定，一般纳税人和小规模纳税人在提供劳务派遣服务时可以选择支付差异；选择支付差额，向用人单位支付的纳税人支付给劳务派遣人员的工资，福利，社会保险和住房公积金，不予开具增值税专用发票，而可以开具普通发票。

根据差异方法开具发票：即，纳税人自己开具增值税发票时，含税销售额（全价和超价支出）和扣除额（支付给劳务派遣部）系统会自动计算税额（不包括雇员的工资，福利，社会保险和住房公积金费用的税额），并在备注栏中自动显示“差异税”字样。

2、全额税金计算：如果全额缴税，则将开具特殊增值税发票或普通发票。

3、适用的税率或征税率：对于提供劳务派遣服务的一般纳税人，使用一般税的增值税率为6％；差异税的征收率为5％。小规模纳税人提供劳务派遣服务，采用简单的税率计算方法，增值税征收率为3％；对于差别税，征收率为5％。

二、用例详细说明

一家劳务派遣公司于2018年2月收取劳务派遣费100万元（含税），并支付了被派遣职工工资，福利，社会保障和住房公积金90万元。如何计算增值税？

1、假设劳务派遣公司是小规模纳税人

（1)如果公司采用简单的税法计算，应交增值税= 100万元/（1 + 3％）* 3％=2.910,000元，公司应开具以下发票： 100万元人民币，或一张特价票100张，发票价格为97.0.9百万，税额为2.910,000。

（2)如果公司采用差额税法计算，则应交增值税=（100-90)/（1 + 5％）×5％=0.480,000元。公司应pass差异税发票功能可发行一张特殊票，该特殊票的价格为995238.1元，税额为4761.9元；您还可以发行100万张普通增值税发票，价格是97.90万元，税额是2.92万元；您还可以开张普通票900,000元（价格是87.380,000元，税额是2.62万元）和一张100,000元人民币的特别票（价格为9.530,000元，税金为0.480,000元）。

2、假设劳务派遣公司是一般纳税人

（1)公司采用一般税法计算，增值税销项税额= 100 /（1 + 6％）* 6％=5.66万元，减去当月公司可抵扣输入税款是公司应支付的增值税，公司应开具全额100万的普通发票或全额100万的特殊发票，价格为94.340,000，税额为5.66万元。

（2)如果公司采用差额税法计算，则应交增值税=（100-90)/（1 + 5％）×5％=0.480,000元。公司应pass差异税发票功能可发行一张特殊票，该特殊票的价格为995238.1元，税额为4761.9元；您还可以发行100万张普通增值税发票，价格是94.34，税额是5.66万元；您还可以开张900,000元的普通票（价格是84.910,000元，价格是5.10,000元）和100,000元（价格9.530,000元，税款0.480,000元）。

三、综合分析（税收筹划）

通过上面的综合计算和分析，我们可以看到，对于劳务派遣公司而言，增值税支付的差额税收最少。因此，在日常工作中，劳务派遣公司通常采用计算税额差异的方法。这是税收筹划的操作方法，即通过计算特定的税收负担来选择适合自己业务的业务方法。

如何处理从劳务派遣处收到的发票帐户？请务必注意劳务派遣公司提供的发票是普通发票还是特殊发票。如果公司的一般纳税人收到了特殊发票，则可以抵扣增值税抵免额，以帮助公司减轻税收负担。

学不同的会计课程，详情会有所差异，为了精准快速的解决您的问题，建议您向老师说明详细情况，1对1解决您的实际问题。